Показатели оценки доходов и расходов

В качестве показателей оценки доход и расходов могут быть использованы следующие:

- Чистая процентная маржа, отношение разницы процентных доходов и процентных расходов к величине активов, показывает, насколько доходы от активных операций способны перекрывать расходы по пассивным операциям. Оптимальное значение 1,0 - 3 %. Альтернативный метод расчета предусматривает помещение в знаменатель активов, приносящих доход. Однако активы, не приносящие доход, и не связанные с процентами пассивы оказывают сильное влияние на чистую процентную маржу. Активы, не приносящие доход, ограничивают возможности его увеличения, если для их финансирования используются пассивы, по которым выплачиваются проценты. В то же время не связанные с процентами пассивы способствуют росту доходов, если они используются для финансирования активов, по которым банк получает высокие проценты.

- Чистый спрэд (в процентах) - разность между процентами, получаемыми по активным операциям и уплачиваемым по пассивным. Данное соотношение относится только к тем активам и пассивам, по которым выплачиваются проценты. В нем исключено влияние пассивов, не связанных с выплатой процентов, капитала, резервов на чистый заработанный процентный доход, а, следовательно, на прибыль банка. Данный показатель выявляет влияние процентных ставок на прибыль и тем самым позволяет лучше понять источники прибыльности банка, а отсюда- степень уязвимости доходных источников банка. Отрицательное или слишком маленькое значение свидетельствует о неэффективной процентной политике или об убыточности; высокая величина означает либо недоиспользованные возможности в привлечении дополнительных ресурсов, либо слишком рискованном портфеле активов.

Кроме определения фактически сложившейся процентной маржи и процентного разброса важно рассчитать ожидаемую процентную маржу для определения "узких мест" в работе банка и принятия, необходимых мер для предупреждения негативных последствий. Ожидаемая процентная маржа может быть рассчитана только на основе знания стоимости привлеченных и размещенных средств.


Следует отметить, что определение стоимости ресурсов является одной из важнейших задач анализа банковской деятельности, достаточно трудоемкой и сложной для расчета. Стоимостный анализ углубляет исследование доходности банка и дает представление о стоимости (выгодности) конкретных операций. Наличие оперативной информации о стоимости привлеченных и размещенных средств позволяет оценить значение каждого вида операций в формировании прибыли банка и выработать основные направления банковской политики в целях максимизации дохода.

При анализе прибыли банка ее величину необходимо корректировать на темпы инфляции. Опережение ежегодных темпов инфляции над темпами роста прибыли банка указывает на отсутствие реальной прибыли, падение реальных доходов.

С целью детализации факторов, влияющих на эффективность, производят вычисление показателей в расчете на один
рубль активов, доходов и капитала. К таким показателям относятся:

Отношение процентной маржи к величине активов характеризует эффективность управления спрэдом. Оптимальное значение 1 - 4 %.

Отношение непроцентных расходов к величине активов характеризует предельный уровень издержек на рубль активов. Оптимальное значение 1 - 4 %

Отношение непроцентных доходов к общей величине доходов характеризует эффективность использования внутри банковских резервов. Оптимальное значение 5 - 15 %

Отношение непроцентных расходов к общей величине доходов характеризует качество управления издержками банка. Оптимальное значение 10 - 25 %

Отношение процентной маржи к величине стержневого капитала характеризует размер экономической добавленной стоимости и эффективность управления спрэдом. Оптимальное значение 10 - 35 %

Отношение процентного дохода к величине стержневого капитала показывает количество рублей процентного дохода привлекаемых на рубль стержневого капитала. Оптимальное значение 1,2 - 1,7.

Причины изменения основных показателей эффективности можно определить с помощью финансовых коэффициентов, которые отражают качественные и количественные параметры, влияющие на эффективность банковской деятельности. К таким показателям можно отнести:

Отношение процентной маржи к общей величине доходов показывает уровень чистого процентного дохода и характеризует эффективность процентной политики. Оптимальное значение 6 - 8 %

Отношение процентного дохода к общей величине активов показывает размер процентного дохода на рубль активов и характеризует уровень эффективности и рискованности вложений. Оптимальное значение 10 - 18 %

Отношение непроцентного дохода к общей величине активов показывает размер непроцентного дохода на рубль активов и характеризует возможности использования внутри банковских резервов. Оптимальное значение 1 - 3 %

Отношение недоходных активов к общей величине капитала характеризует приоритетность направления использования капитала. Оптимальное значение 0,5 - 2.

Отношение доходных активов к общей величине капитала показывает размер доходных активов, которые удается получить с каждого рубля капитала. Оптимальное значение 8 - 18.


Реклама:

Дополнения


Сентябрь 2017
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
        1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30  

      Rambler's Top100