Что нужно указывать в декларации о доходах

Что нужно указывать в декларации о доходах

В России любой доход, полученный гражданами законным путем, декларируется. Это делается для дальнейшего налогообложения суммы полученного дохода. Размер налога колеблется в пределах 13-35 %. Отчитываются все физлица, которые продали собственное имущество и получили прибыль, вели предпринимательскую деятельность, оказывали разовые услуги.

Сущность декларации о доходах

Документ, с помощью которого лица, проживающие в РФ, отчитываются перед налоговыми органами о полученных за год доходах, называется декларацией. Для физических лиц, в частности индивидуальных предпринимателей, декларация о доходах имеет форму 3-НДФЛ. Согласно информации, предоставленной в ФНС, взимается налог на доходы физлиц.

Все доходы, которые будут указаны в декларации, должны быть подтверждены документами. Для работников организаций, в том числе госслужащих, — справкой 2-НДФЛ. Для предпринимателей доход подтверждается приходными и расходными кассовыми документами и другими учетными данными. Учитываются доходы, которые получены физлицами от выполнения разовых работ, услуг, авторские гонорары. Декларация о доходах физических лиц содержит сведения обо всей прибыли, не задекларированной налоговым агентом.

Кто подает декларацию?

Если гражданин работает официально, отчитывается по налогам он не самостоятельно: за него это делает налоговый агент — работодатель. Но в некоторых случаях потребуется отчитаться самому физлицу. Сдают декларацию такие категории граждан:

  • лица, ведущие индивидуальную хозяйственную деятельность (предпринимательство), которые не зарегистрированы в статусе юридического лица;
  • арендодатели (физические лица), которые сдают недвижимость, автомобили, строения и так далее;
  • нотариусы, частные детективы и другие граждане, занимающиеся частной практикой;
  • граждане РФ, постоянно проживающие на ее территории, но доходы получающие из-за рубежа;
  • другие категории физлиц, доход которых подлежит налогообложению.

Некоторые граждане освобождены от представления декларации в налоговую структуру:

  • физлица, если полученная за год налоговая база (доход) не превышает 30 тысяч рублей;
  • трудоустроенные граждане;
  • нерезиденты – лица, проживающие большую часть времени за рубежом – более 183 дней в году.

Что признается доходом, подлежащим налогообложению?

В декларации 3-НДФЛ указывается доход за истекший год. В него включается прибыль, полученная на территории России и за ее пределами. Заполнение декларации о доходах предусматривает внесение сведений о прибыли из всех возможных источников. Российским доходом, который включает в себя декларация о доходах физических лиц, могут быть:

  1. Проценты по банковским вкладам, дивиденды. Причем источником дивидендов может выступать как отечественная компания, так и иностранный филиал, осуществляющий деятельность в России.
  2. Продажа акций, недвижимого или иного имущества, зарегистрированного в РФ.
  3. Арендная плата, если физлицо на правах собственника сдает имущество в аренду или наем.
  4. Гонорар, вознаграждение, в том числе полученное по гражданско-трудовым договорам.

Кроме того, облагаются налогом доходы от продажи имущества, процент стоимости имущества, полученного в дар, наследство, лотерейные выигрыши.

Доходами за пределами страны можно считать:

  1. Дивиденды и проценты от деятельности иностранных компаний.
  2. Арендная плата за имущество, которое территориально находится в другой стране.
  3. Продажа имущества (движимого или недвижимого), ценных бумаг, акций за рубежом.
  4. Прибыль за оказанные услуги, выполненные работы в иностранном государстве.

Состав декларации

Документ — налоговая декларация о доходах — состоит из двух основных листов и приложений:

  1. На первом листе налогоплательщик заполняет данные о себе.
  2. Второй лист содержит информацию о сумме прибыли и налога. Тут декларант производит расчеты налога.
  3. В приложении А указаны доходы, которые подлежат 13-процентному налогообложению. Это прибыль, полученная из источников за рубежом, налоговых агентов или в России.
  4. Приложение Б служит для того, чтобы учитывать прибыль, полученную в иностранной валюте.
  5. В приложении В доходы указывают только индивидуальные предприниматели, которые также являются физическими лицами.
  6. Приложение Г заполняется, если имеются налоговые вычеты или некоторые суммы прибыли не подлежат налогообложению.
  7. Для заполнения сумм дохода по авторским или гражданско-правовым договорам подойдет приложение Д.
  8. Стандартные, социальные налоговые вычеты указаны в приложении Е.
  9. В приложении Ж расчет производится по месяцам плюсованием каждой суммы – нарастающим итогом.
  10. В приложении З указывается вычет за строительство или покупку жилья.
  11. Приложение И заполняют те лица, доходы которых облагаются 35-процентным налогом.
  12. Приложение К служит для указания полученных дивидендов.

Как правильно заполнить декларацию?

Можно записывать данные в документ от руки или набирать текст на компьютере, а затем распечатывать на принтере. Хорошим подспорьем для декларантов служат специальные компьютерные программы, в которые просто вносится информация о доходах, а расчет производится автоматически. Это значительно минимизирует риск допустить ошибку при заполнении. Когда заполняется декларация о доходах, бланк используется готовый или самостоятельно распечатанный на принтере.

Декларация о доходах не печатается с двух сторон листа, нельзя делать зачеркивания или исправления, скреплять листы с помощью степлера. Цвет чернил или ручки надо выбирать черный или синий. На каждом из листов, вверху, необходимо указать фамилию, имя и отчество гражданина, его ИНН. Внизу каждого листа надо поставить подпись. Заполняются только те поля, которые нужны в конкретном случае. Ненужные клетки остаются пустыми.

Налоговые органы не имеют права просить декларанта указать какие-либо дополнительные данные. Желательно, чтобы использовалась та декларация о доходах, образец которой выдан ФНС и соответствует нормам. Доходы подтверждаются документами. Если физлицо официально трудоустроено, надо приложить справку о зарплате – 2-НДФЛ.

Налоговый вычет

Некоторые доходы, например от продажи квартиры, облагаются налогом, но лица имеют право на налоговый вычет. Это возврат определенной суммы физлицу. В определенных ситуациях такое право предоставляется:

  • если недвижимость, от продажи которой получен доход, являлась собственностью декларанта более трех лет;
  • если сделка имеет общую стоимость менее 1 миллиона рублей.

При использовании налогового вычета уменьшается не сам размер платежа, а база, на которую и начисляется платеж. Социальным вычетом могут воспользоваться те люди, которые потратили в отчетном году средства на образование. Имущественный вычет используется, если имущество у владельца не более трех лет или договор составлен на сумму менее одного миллиона. Инвестиционные вычеты используются гражданами, реализующими ценные бумаги.

Куда и в какой срок подавать декларацию?

Для подачи декларации необходимо выбрать ту налоговую инспекцию, которая находится по месту прописки (регистрации) физлица. Кроме того, существует несколько доступных способов подачи сведений:

  • самостоятельно;
  • по доверенности, чаще всего через специальные конторы;
  • с помощью почтового письма;
  • при наличии электронной подписи через интернет.

Сдается декларация в срок, установленный на законодательном уровне – до 30.04 того года, который следует за отчетным периодом. Если декларант имеет право на вычет и хочет им воспользоваться, сдать декларацию надо до конца отчетного года.

Сдача декларации госслужащим или предпринимателем

В рамках программы по борьбе с коррупцией государственные служащие обязаны сдавать отчетность по доходам за истекший год. Чтобы подтвердить доходы, надо взять справку с места работы (2-НДФЛ) за 12 месяцев, справки о доходах с иных мест работы, о непрофильной прибыли – дивидендах, процентах, доходах по акциям. Кроме того, в ФНС предоставляются сведения о личном имуществе, транспорте, банковских счетах и имущественных обязательствах. Декларация о доходах госслужащих сдается в ФНС по месту регистрации.

ИП, являясь физлицом, отчитываются по доходам также с помощью 3-НДФЛ. В то же время предприниматель может иметь основное место работы, это не запрещено законом. В этом случае он предъявляет справку о зарплате с основной работы, документ, подтверждающий доходы от предпринимательской деятельности. Если ИП имеет наемных работников, дополнительно сдается декларация 4-НДФЛ. Порядок и сроки подачи отчетности для госслужащих и ИП такой же, как и для других физлиц. Декларация о доходах госслужащих должна быть сдана до конца апреля.

Ответственность за несвоевременную подачу декларации

Несвоевременная сдача отчетности в ФНС – проступок, за которым может последовать ответственность. В 2013 году были приняты поправки к закону, которые действуют и сегодня. По новым правилам оштрафовать могут не только физлицо, но и налогового/неналогового агента. Хозяйствующими субъектами также сдается декларация о доходах ИП, иначе им грозит штраф. Ответственность наступает на следующий же день, который является последним разрешенным для предоставления деклараций. Даже за неполный месяц просрочки может быть наложен штраф.

Читайте также:  Фольксваген банк отзывы сотрудников

Статья 119 НК говорит о том, что если физлицом декларация о доходах сдается с опозданием, на него накладывается штраф. Сумма его равна 5 % от суммы налога, которая подлежит уплате. Максимально возможный штраф – 30 % суммы, минимальный – одна тысяча рублей. Штраф подлежит выплате только после вынесения судебного решения. Интересная деталь: взимаемые 5 % начисляются не только на налоговый долг по конкретной декларации, а по всей налоговой задолженности лица, как физического, так и юридического.

Электронный вариант декларации

На официальном сайте налоговой службы можно найти форму заполнения декларации. В разделе «Программные средства» достаточно выбрать именно тот вариант отчетности, который соответствует статусу лица. Внимательно отнеситесь к заполнению страниц. Титульный лист заполняется всеми налогоплательщиками без исключения. Затем, в зависимости от цели сдачи отчетности, выбираются нужные пункты.

На титульном листе стоит указать реквизиты – ИНН, ОКАТО (для ИП) и другие. Укажите номер корректировки. В том случае, если в отчетном периоде эта декларация первая, ставится «0». Вверху указывается код ФНС. Узнать его можно на том же официальном сайте или непосредственно в налоговой службе по месту прописки.

Декларация о доходах – обязательная форма отчетности. Не стоит пренебрегать ее сдачей, чтобы не обнаружить квитанцию с суммой штрафа. Если лицо самостоятельно не может сдать отчетность, разрешено это сделать доверенному.

Согласно законодательству Российской Федерации, существует отдельная категория лиц, которая обязана на регулярной основе осуществлять предоставление отчетности. Декларация о доходах госслужащих содержит сведения о:

  • получаемых ими доходах;
  • имуществе, находящемся у них во владении;
  • совершенных ими расходах.

К данной категории относятся государственные служащие страны, чиновники, занимающие определенные должности во властных структурах, работники региональных органов, отвечающих за управление и тому подобное. В этом материале мы рассматриваем документ, который они должны заполнять и вносимые в него данные.

Декларация о доходах госслужащих

Бланк № 460

Как понятно из названия раздела, именно этот декларационный бланк, под номером 460, и является документом, который регулярно обязаны заполнять государственные служащие. Обратите внимание, существует обширный свод правил, касающихся его заполнения, необходимых к соблюдению.

Утверждением каждого варианта этой справки, издававшегося за все время предоставления отчетности государственными служащими, занимался самостоятельно президент Российской Федерации.

Внутри представленного бланка вписываются сведения, касающиеся положения имущественного характера каждого из подотчетных служащих за полный годичный период. При этом имеется ввиду срок календарный, то есть 12 месяцев, с первого января каждого года по 31 декабря.

Помимо собственных доходов служащего, в справке под номером 460 подразумевается отражение доходов и имущества членов его семьи, то есть:

  • супруга или супруги;
  • детей несовершеннолетних.

Целью предоставления данного бланка является усиленная борьба и победа над коррупцией

Представленные материалы регулярно запрашиваются соответствующими органами у руководства государственных структур, именно поэтому, большая часть сотрудников государственных учреждений давно запомнила, как именно заполняется обсуждаемая бумага.

Проведение процедуры сбора искомых данных необходимо, чтобы предотвратить несанкционированное обогащение чиновников. Законодательной базой для нее являются статьи из закона, регулирующего правоотношения в области государственной службы:

  • под номером 13;
  • под номером 25.

Согласно этим частям закона, перед тем, как физическое лицо станет служащим государственной структуры, оно обязано отчитаться в налоговую службу о том, что ими была получена декларация обсуждаемого вида.

Правила заполнения декларации

Как уже упоминалось выше, заполнение декларации сопровождается обязательным следованием некоторым правилам оформления. Прежде всего, речь идет о читабельности вписываемого текста, а также цифр. Внесение информации производится от руки, однако не запрещается использование компьютерных технологий, благодаря которым можно достичь более высокого качества заполнения и сохранить целостность записей на длительный срок.

Существует список запрещенных методов и элементов заполнения информации. Рассмотрим их подробнее.

  1. Строго запрещается заполнение сведений простым или цветным карандашом.
  2. Не допускается наличие на бланке исправлений в виде:
  1. замазанных корректирующей жидкостью ошибок или помарок;
  2. стертых с помощью скребка букв;
  3. зачеркиваний ручкой или карандашом;
  4. исправления поверх ошибок и тому подобное.
  • Запрещается вписывание в документ цифровых наименований или других текстовых фрагментов, распознание которых не представляется в дальнейшем возможным или является для сотрудников, осуществляющих проверку бланка, затруднительной.
  • Нельзя сдавать бланк на проверку и производить его печать на бумажном полотне, которое:
    1. не соответствует стандартному формату А4;
    2. отличается по цвету от общепринятого белого;
    3. повреждено;
    4. потерто;
    5. залито водой или другими жидкостями.
    6. Кто должен заполнять документ

      Заполнение документа производится в отношении сотрудника соответствующей государственной структуры, а также членов его семьи, представленных:

      • супругой или супругом;
      • детьми, которые не достигли возраста в 18 полных лет с момента рождения на свет.

      Заполняется документ в отношении сотрудника соответствующей государственной структуры, а также членов его семьи

      Обратите внимание! Не допускается внесение сведений о нескольких детях в один бланк, на каждого из них заполняется собственная бумага.

      Приведем пример. Светлана Ивановна Государственная является чиновником на государственной службе. Она находится в браке уже 20 лет и за это время родила на свет двух детей:

      На 31 декабря отчетного года дочери и сыну по 15 и 14 лет соответственно, то есть ни один из них совершеннолетия не достиг. Светлана Ивановна будет отчитываться о доходах, поступающих к ее семье, имуществе и обязательствах, имеющих характер имущественный, и предоставит на проверку всего четыре декларационных документа, за каждого из члена своей небольшой семьи:

      Обратите внимание! Законодательно для госслужащих родители, братья и сестры, а также тети и дяди и другие родственники к семье не относятся, несмотря на реальное наличие кровных и родственных связей.

      Когда речь идет о супруге, за которого нужно отчитаться перед страной, он должен на 31 декабря отчетного года продолжать находится в браке с сотрудников государственной структуры. Согласно Семейному Кодексу России, браком официально не признается варианта «гражданский», а только законный, подтвержденный в загсе, после официального прохождения процедуры регистрации актуального гражданского состояния.

      Точно таким же образом можно его и расторгнуть. Недостаточно для закона разъехаться по разным квартирам, городам или даже странам, в начале необходимо подать заявление на расторжение брака в ЗАГСе, а уж затем расторгнуть его мирным путем или посредством судебных разбирательств. При этом следует сосредоточиться на следующем моменте: официально прекращает быть действительным брачный союз по решению суда лишь тогда, когда оно вступит в силу.

      Если на день предоставления отчетности, то есть 31 декабря любого года, ваш супруг или супруга официально находятся в статусе бывших, то предоставлять в декларации сведения о его доходах, расходах, имуществе не нужно.

      Говоря о несовершеннолетнем ребенке, за которого также нужно отчитаться перед страной, важно помнить, что официальное взросление его засчитывается на следующий за днем рождения день.

      Приведем пример. Петр Иванович Служащий в 2017 году отчитывается за 2016 год, декларируя доходы, расходы и прочие аспекты благосостояния своей семьи, так как находится на службе в роли чиновника одной из структур государства. У него есть дочь, Елизавета, которая в сентябре прошлого года достигла возраста в 18 лет. Поскольку на отчетную дату, то есть в последний декабрьский день 2016 года, она законодательно уже считается отдельной от семьи родителей персоной, сведения о ней предоставлять не нужно.

      Ситуация повторится и для подруги дочери Петра Ивановича – Софьи. Ее папа, Семен Семенович, служит в одном отделе с Петром Ивановичем и также обязан предоставлять отчетные документы на проверку. День рождение его дочери наступает 30 декабря 2016, а 31 уже находится в силе. Получается, несмотря на то, что день рождения наступил на сутки раньше даты предоставления данных, отчитываться за дочь Софью ему не нужно.

      Читайте также:  Хоум кредит кэшбэк космос магазины партнеры

      В ситуации, когда нет возможности предоставить информацию по кому-либо из представителей собственной семьи, и эта невозможность появилась на основе объективных и непреодолимых препятствий, сотрудник будет вынужден предоставить заявление

      Периодичность предоставления справки №460 для государственных служащих

      Согласно установленным нормам, отчетным периодом предоставления искомой информации по обсуждаемому бланку для государственных служащих является двенадцатимесячный календарный временной срок. На каждую дату предоставления отчетности (ежегодно 31 декабря), они подают бланк, заполняя в нем:

      • сведения о денежных средствах, которые были получены ими и каждым членом его семьи по основному месту работы, а также из других законных источников, подлежащих декларированию;
      • информацию по осуществленным его семьей и им самостоятельно затратам, произведенным за отчетные двенадцать месяцев календарных;
      • данные о имеющемся во владении у служащего и представителей его семейства имущества, по состоянию на 31 день последнего месяца года, который предшествует следующему годичному сроку, в который справка и будет представлена.

      Обязательно предоставление данных чиновникам в случаях, когда по состоянию на конец года, подлежащего отчетности, актуальна одна из описываемых далее в писке ситуаций:

      • он занимает должность, находящуюся в подотчетном положении, то есть подлежащую контролю противокоррупционными системами;
      • должность замещается на временной основе, и она находится в подотчетном положении, то есть подлежит контролю со стороны противокоррупционных систем.

      Как произвести заполнение справки, инструкция

      Давайте кратко рассмотрим, как заполняется представленная справка.

      Каким способом производят заполнение справки

      Этап №1 – титульный лист

      Эта часть бланка содержит основные сведения о сотруднике, предоставляющем отчетность, а именно:

      • фамилию, имя, отчество в полном написании, без сокращений;
      • фамилию, имя, отчество супруга или ребенка, если заполнение данных производится за него;
      • дата рождения лица, о котором предоставляется информация, переписанная, как в основном документе гражданина России;
      • государственная организация-работодатель служащего, без сокращений;
      • должностное место, которое на данном этапе замещает сотрудник;
      • страна, населенный пункт, улица, дом и квартира по месту проживания служащего;
      • индекс для почтовых отправлений, относящийся к адресу проживания сотрудника.
      • прописка временная, если таковая имеет место быть.

      Этап №2 – раздел первый

      Этот раздел подразумевает вписывание всех поступивших к семье доходов, которые имели место быть на отчетный срок. К ним относят:

      • деньги, заработанные по основанному месту работы, информация о размере которых берется в бухгалтерском отделе государственной службы, из справки 2-НДФЛ;
      • заработанные посредством ведения деятельности научного или педагогического характера, которая осуществлялась официально, согласно установленным с организацией-работодателем договорённостям;
      • деньги, заработанные в результате осуществления работы творческой, например, написания и издания сборника стихотворений, создания скульптур, картин и тому подобных предметов искусства;
      • гранты государственного характера, поддерживающие деятельность культурную, образовательную и научную;
      • проценты по вкладам, сделанным сотрудником в банках;
      • дивиденды члена сторонних организаций;
      • деньги по ценным бумагам;
      • пенсия;
      • доплаты различного рода;
      • денежные пособия конкретным категориям граждан, например, декретницам;
      • семейный капитал;
      • алименты,
      • стипендиальные.
      • жилищные субсидии;
      • плата за съем квартиры;
      • деньги за реализацию собственного движимого или недвижимого имущества;
      • наследство, полученное от умершего родственника;
      • выплаты по страхованию;
      • деньги, выданные на работе, чтобы отправиться в командировку;
      • иные поступления средств.

      Этап №3 – вторая часть бланка

      Внутрь этой части вносятся данные по покупке:

      • автомобилей;
      • жилья любого формата;
      • ценных документов.

      При этом покупки должны обойтись сотруднику дороже, чем заработанные им деньги за последние три годичных срока.

      Рассмотрим пример. Маргарита Петровна Честная купила в 2017 году коттедж для своей семьи. Однако стоимость долгожданной покупки превысила заработанные ей за предыдущие 36 месяцев средства, то есть:

      Раз так произошло, Маргарита Петровна должна указать во второй части декларации сумму покупки, а заодно и источник дополнительных средств, которыми в этом случае являлось полученное от умершего любимого дяди наследство, сумма которого внесена в первый раздел.

      Для каждого объекта недвижимого имущества вписывают показания по:

      • адресу нахождения;
      • площади полной.

      Для средства передвижения, например, машины или мотоцикла, пишут:

      • марку;
      • модель;
      • другие исчерпывающие характеристики, позволяющие судить о цене и других параметрах транспорта.

      Что касается ценных документов, о них нужно написать:

      • видовую принадлежность;
      • юридическое лицо, которое ответственно за их выпуск.

      Этап №4 – часть третья

      Внутри этого раздела подразумевается указание сведений о недвижимости, которой владеет семья. Помимо общепринятых разновидностей, таких как жилища и другие строения, а также земельные участки, подразумевается указание во владении различных суден.

      В данном разделе описывается недвижимость, которая находится в собственности

      Если описание производится жилого объекта, то указываются:

      • метраж;
      • этажность;
      • типовая принадлежность;
      • количество помещений;
      • адрес (в том числе страну, если недвижимость не на территории России);
      • прочие параметры.

      Этап №5 – часть четвертая

      Вся информация по имеющимся у чиновника счетам в кредитных организациях находится внутри этого раздела. К ним относятся не только рублевые наименования, но также:

      Не имеет значение характер счета, он должен быть указан в любом случае.

      Обязательны к заполнению следующие характеристики:

      • наименование кредитной организации, на базе которой открыт счет;
      • форма искомого наименования;
      • валюта;
      • дата создания;
      • остаток средств.

      Взять нужную вам информацию придется не из головы. Сверьтесь с банковскими выписками, которые имеются на руках у каждого держателя счета и спишите в точности указанную в них информацию внутрь справки.

      Этап №6 – пятый раздел

      Эта часть предназначается для вписывания сведений по ценным бумагам. К ним указывают:

      • выпустившую организацию;
      • ее организационно-правовой формат;
      • величину уставного капитала искомой организации.

      Кроме того, вписывают сведения, касающиеся денежных бумаг другого формата, например:

      • векселей;
      • закладных;
      • другого вида документов.

      В конце указывают общую цену всех имеющихся на руках ценных бумаг.

      Этап №7 – часть шестая

      Эта часть служит для внесения данных по обязательствам имущественным, которые как правило представлены:

      • помещениями, где сотрудник с семьей живет на основании безвозмездного найма;
      • снятыми в аренду квартирами и жильем другого вида;
      • другими вариантами недвижимости.

      Для каждого наименования осуществляют внесение следующих данных:

      • вид строения;
      • способ использования (аренда и т.п.);
      • сроки проживания;
      • основание правовое на проживание;
      • адрес;
      • площадь объекта.

      Этот же раздел отвечает за вписывание задолженностей государственного служащего, при этом долг может быть, как с его стороны, так и в его сторону.

      Видео – Учебный фильм «Заполнение справок о доходах»

      СПО «Справка БК» направлена на автоматизацию документооборота и существенно упрощает трудовой процесс как налогоплательщикам, так и проверяющим инстанциям. Более подробное описание и пошаговую инструкцию по заполнению найдете в нашей специальной статье.

      Подведем итоги

      Заполнение государственными служащими декларационного бланка производится ради борьбы с коррупцией, которая является одной из серьезнейших проблем современной России. Чтобы не перепутать данные и не попасть в список злостных коррупционеров, отнеситесь к заполнению декларации внимательно. Помните, утаивать имеющееся имущество не нужно, так как оно должно быть заработано справедливо, в результате труда и ведения рабочей деятельности.

      Отнеситесь к заполнению декларации внимательно

      На основании статьи 216 НК РФ каждый гражданин обязан отчитываться о своих полученных доходах за год. Таким образом проводится расчет суммы для уплаты налогов – обязательство каждого гражданина на основании ст.57 Конституции РФ. Согласно ст.229 НК РФ сведения о полученной прибыли следует подавать до 30 апреля текущего года – данные за прошедший год. Чтобы отчитаться перед налоговой службой, заполняется декларация доходов физических лиц. Как это сделать, будет рассмотрено на примере.

      Что это такое

      Налог на прибыль граждан России начисляется ежегодно после предоставления декларации по форме 3 – этот документ получил название декларации по форме 3-НДФЛ. В документе указываются полученные доходы за определенный промежуток времени.

      Читайте также:  Можно ли расплачиваться картой россельхозбанка в магазине

      Кто обязан подавать

      В статьях 227, 227.1 и 228 НК РФ четко прописан список лиц, которые должны отчитываться о своих денежных поступлениях в обязательном порядке. В список подобных налогоплательщиков включены:

      • индивидуальные предприниматели;
      • нотариусы;
      • адвокаты;
      • лица с частной деятельностью, которая приносит прибыль.

      В некоторых случаях сведения о полученных денежных средствах должны подавать иностранцы и нерезиденты РФ.

      Какие поступления вписываются

      Разобравшись, что такое декларация, следует рассмотреть информацию о том, с чего придется уплачивать налог. Иными словами, что подразумевается под полученной за год прибылью. К доходам граждан РФ относят:

      • вознаграждения от лиц и организаций, за исключением налоговых органов и агентов налоговой службы;
      • денежные средства, полученные от сделки с недвижимостью и имущественных прав, если объекты находились в собственности менее 3-х лет;
      • выигрыши в денежном эквиваленте в лотереях и прочих акциях, на которые предусмотрена завышенная ставка налоговых выплат;
      • вознаграждения, полученные в качестве наследования – здесь подразумеваются авторские права, произведение искусства и прочие подобные средства;
      • прибыль от деятельности, которая на данный момент ведется налогоплательщиком;
      • различные поступления в денежной форме, полученные от продажи ценных бумаг и прочего имущества;
      • иные доходы, при которых не последовало выплат НДФЛ.

      Представленные элементы должны подтверждаться документальной основой. В противном случае будет тяжело доказать свою причастность к определенной денежной сумме. Если же налоговые органы обнаружат подобное неплановое сокрытие, гражданин будет представлен к административной или уголовной ответственности (сокрытие доходов в особо крупных размерах).

      Ответственность за несвоевременную подачу

      Если декларация о доходах не была подана в срок, наступает административная ответственность. Согласно статьям 119 и 122 НК РФ, если декларация подана позже 30 апреля, гражданину-налогоплательщику будет выписан штраф. Если декларация подана в срок, но при этом сам налог не выплачен до установленного дня (15 июля), начисляются пени за каждый просроченный день.

      Документы для заполнения

      Прежде чем разбирать вопрос, как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, следует представить документы, которые понадобятся для самостоятельной работы. Для заполнения потребуются следующие документы:

      • паспорт гражданина, который отчитывается за свои денежные поступления перед налоговой службой, если отправляется электронный вариант, значит, необходимо представить скан документа;
      • ИНН – его выдают гражданам России и индивидуальным предпринимателям;
      • договор о совершенной сделки – его необходимо представить, если в форму будет включена запись о полученной прибыли с проданной недвижимости;
      • любые документы, которые подтверждают факт получения имущества в собственность – представленные сведения также должны предоставляться при условии подписания какого-либо соглашения о приобретении недвижимости;
      • справка о полученном заработке по форме 2-НДФЛ.

      Возможно, потребуется приготовить дополнительную документацию, если этого требует ситуация.

      Документы для подачи декларации лучше собирать сразу в течение года в отдельную папку сразу после совершения какой-либо сделки.

      Пример заполнения

      Чтобы знать в точности, как правильно заполнить декларацию, необходимо ознакомиться с ее образцом: декларация о доходах физ лиц.

      В 2017 году имеющаяся декларация претерпела незначительные изменения, которые следует учитывать в обязательном порядке. В противном случае налоговая служба не примет заполненную декларацию, апеллируя недействительностью документа.

      Форма 3-НДФЛ состоит из Титульного листа и 2 разделов – всего 11 листов. Их следует заполнять в соответствии с требованиями. Далее будет разобрано, как заполнять декларацию в отдельности по листам.

      Титульный лист

      На титульном листе заполняются все поля за исключением тех выделений, которые предназначены для сотрудников налоговой службы. Здесь вводится следующая информация:

      • отчетный период по налогам;
      • код корректировки – при подаче в первый раз ставят «0», если уже не впервые, значит, обозначают попытку конкретного случая – «1», «2» и т.д.;
      • код подразделения налоговой службы по месту прописки – можно узнать на сайте;
      • личные данные заполняемого;
      • сведения о налогоплательщике – дата рождения и информация из паспорта;
      • адрес места проживания – строго по прописке;
      • статус заявителя – резидент или нерезидент (имеет Российское гражданство, но отсутствует на территории страны более 183 дней);
      • действующий телефон для связи;
      • листы декларации, которые были заполнены и прилагаются – их количество указывают по завершении заполнения;
      • если это требуется, значит, предоставляются сведения о представителе налогоплательщика;
      • подпись заполняющего документ.

      Остальные поля остаются для заполнения сотрудниками налоговой службы.

      1 раздел

      В 1-ый раздел информация вносится уже по окончании заполнения – здесь представляется рассчитанная сумма налога по факту представленной далее отчетности. В разделе также присутствуют графы, которые подлежат заполнению:

      • 020 – код бюджетной классификации – тип полученного дохода, информацию можно взять с сайта налоговой службы;
      • 030 – ОКТМО – классификатор территории, который также определяется с помощью сайта ФНС;
      • 040 – сумма рассчитанного налога;
      • 050 – сумма возвращаемого, ранее излишне уплаченного налога, в данном случае прописывается «0».

      Вся информация по кодам представлена на сайте ФНС по территориальной принадлежности самого заполняемого.

      2 раздел

      Далее следует заполнить раздел 2, который включает в себя сумму полученных денежных средств. На указанном листе в некоторых пунктах даже присутствует подсказка расчетов сумм. Здесь есть строки от 010 до 140, которые подразделяются на 2 группы. Первая включает в себя сведения о налоговой базе, а вторая предназначена для записи подсчитанных расчетов.

      После заполнения каждый раздел следует проверить и подписать, проставив дату заполнения декларации.

      Лист “А”

      В листе “А” необходимо прописать те источники, от которых были получены денежные поступления. Источники группируются по принципу нахождения в России. При заполнении следует указывать вид дохода, ИНН, КПП и ОКТМО источника и прочие сведения. Важно также учитывать, что указывать суммы поступлений требуется не только те, которые облагаются налогом, но и другие, не подвергающиеся налогообложению.

      Далее следуют листы “Б”, “В”, “Г” и прочие, которые предусматривают обязательное заполнение по форме, если были получены иные поступления. К примеру, лист “Б” заполняется только в случае, если денежные средства поступили от источников, находящихся за территории России. Аналогичным образом заполняются листы “3” и “И”.

      Когда подается декларация, она тщательно перепроверяется, поскольку зачастую граждане, заполняющие документ впервые, допускают ошибки. Полный инструктаж по заполнению формы 3-НДФЛ можно посмотреть на сайте ФНС.

      Советы и рекомендации

      В самостоятельном заполнении декларации о прибыли граждан России необходимо выделить следующие особенности и рекомендации:

      1. Если вы не можете самостоятельно заполнить декларацию, рекомендуется обратиться к профессионалам. Также можно воспользоваться готовыми программами, скаченными с сайта ФНС.
      2. Если декларацию заполняет доверенное лицо, значит, на него должна присутствовать заверенная у нотариуса доверенность.
      3. Важно не нарушать указанные сроки. Если в текущем году 30 апреля выпадает на выходные, значит, срок сдачи продлевается до первого рабочего дня.
      4. Даже при отсутствии обязательств по уплате налогов декларация должна подаваться в любом случае.
      5. В случае допущенной просрочки налогоплательщику придется уплатить штраф в размере не менее 100 рублей.
      6. Допущение ошибок в декларации не всегда влечет полный отказ в ее принятии. В таком случае с налогоплательщиком связывается сотрудник налоговой службы, который указывает на ошибку, говоря о необходимости ее исправить. Для этого подается новая уточняющая декларация, заполненная в той же последовательности и с соблюдением вышеуказанных правил.

      Сдавать декларацию о доходах физических лиц должны все граждане России без исключения, если они получают определенного рода денежные поступления. Самостоятельно это приходится проводить только тем лицам, за которых это не делает работодатель. Также в категорию включены те граждане, которые получили «неожиданную» прибыль с продажи определенного имущества.

      Ссылка на основную публикацию
      Adblock detector