Фонды банка формируются за счет

Фонды банка формируются за счет

Фонды банка формируются, как правило, из прибыли банка, кроме случаев прямо

оговоренных. Коммерческие банк образует фонды согласно Устава банка.

По экономическому содержанию бывают фонды накопления и фонды потребления.

Обязательным является наличие резервного фонда.

Учет фондов ведется на счетах:

резервный (балансовый счет No 10701);

специальные фонды (балансовый счет No 10702);

накопления (балансовый счет No 10703);

другие фонды (балансовый счет No 10704);

Порядок формирования и использования резервного фонда регулируется Положением о

порядке его формирования и использования от 23 декабря 1997 г. N 9-П.

Источником пополнения резервного фонда является чистая прибыль банка.

В резервный фонд направляются средства по решению акционеров (пайщиков) банка.

Средства резервного фонда служат для покрытия убытков.

Размер резервного фонда должен быть не меньше 15 % от уставного капитала. В

случае, если фактический размер меньше данной величины, банк обязан не менее 5 %

прибыли ежегодно направлять в резервный фонд до достижения необходимой величины.

Отчисления в резервный фонд свыше минимальной величины производятся в размерах,

предусмотренных Уставом банка.

Как было указано, средства резервного фонда учитываются на балансовом счете No

10701. Счет открывается и ведется на балансе головного офиса банка.

По кредиту счета проводятся суммы поступлений в резервный фонд в корреспонденции

со счетом NoNo 705.

По дебету счета проводятся суммы по покрытию убытков.

В случае окончания года с убытком, коммерческий банк покрывает полученный в

отчетном году убыток за счет уменьшения резервного фонда:

Дебет сч. No 10701 "Резервный фонд"

Кредит сч. No 704 "Убытки".

В случае, если размер резервного фонда превышает установленный минимум, то, по

решению собрания участников банка, средства, в части превышающей минимальный

размер фонда могут быть капитализированы в уставный капитал.

Коммерческие банки образуют такие специальные фонды, как фонды накопления и

потребления, а также специальные фонды.

Одним из специальных фондов является фонд индексации амортизационных отчислений

(ранее счет No 012).

Также открывается фонд для начисления износа по отдельным видам МБП (форменная

Банк может образовывать фонды накопления (для развития и укрепления материальной

базы — покупки основных средств, строительства зданий).

Фонды накопления, представляющие собой нераспределенную прибыль,

зарезервированную в качестве финансового обеспечения производственного и

социального развития кредитной организации и иных аналогичных мероприятий по

созданию нового имущества. В бухгалтерском учете фонды накопления учитываются на

счетах аналогичного названия. Суммы в кредит этого счета зачисляются со счета по

учету использования прибыли отчетного года.

Фонды накопления, как правило, не списываются. Дебетовые записи по этим фондам

могут иметь место лишь в случаях:

погашение убытка отчетного года;

распределения сумм прибыли, зарезервированных в фондах накопления, между

учредителями кредитной организации в установленном порядке;

списания за счет средств фондов накопления затрат, связанных с созданием нового

имущества, но по установленному порядку не включаемых в первоначальную стоимость

создаваемого имущества (объекта) — в корреспонденции со счетом по учету

материального поощрения (премии персоналу, социальные затраты, обучение

председателя правления банка;

Средства направляемые в фонды отражаются в учете проводкой:

В состав собственного капитала банка входят создаваемые им фонды, которые формируются, как правило, из его прибыли согласно уставу, законодательству и нормативным документам Банка России. Их можно разделить на две группы — обязательные и допустимые.

Читайте также:  Купить серебро 925 пробы слиток

Каждый банк обязан или может иметь общий резервный фонд, необходимый для покрытия возможных убытков, возникающих в результате его деятельности [1] .

Обязательными для каждого банка, занимающегося соответствующим видом деятельности, можно считать также следующие основные специализированные фонды (резервы):

  • • резерв на покрытие убытков и потерь от кредитной деятельности;
  • • резерв на обесценение ценных бумаг;
  • • резерв на прочие потери.

К допустимым фондам (разрешенным, не запрещенным), которые могут создавать банки, относятся следующие виды фондов.

  • 1. Фонды накопления, которые создаются для укрепления и развития материальной базы банка. Они представляют собой часть прибыли, зарезервированную в качестве финансового обеспечения производственного развития банка и иных аналогичных мероприятий, направленных на создание нового имущества.
  • 2. Фонды потребления (социального развития), которые образуются для того, чтобы служить источником материального стимулирования труда (премии сотрудникам), затрат на социальные нужды коллектива, оплату обучения персонала, включая повышение его квалификации.
  • 3. Специальные фонды (резервы):
  • 1) фонд обновления малоценных и быстро изнашивающихся предметов (МБП);
  • 2) резервы под участие в капиталах других юридических лиц;
  • 3) резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами;
  • 4) фонд для представительских расходов.

Читайте также:

  1. II. Вторым звеном местных (региональных) финансов являются территориальные внебюджетные фонды.
  2. Атмосфера- повітряна оболонка Землі, її загальна характеристика.
  3. Балансовый метод в системе регулирования национальной экономики. Виды балансов и их характеристика.
  4. Банковской услугой является одна или несколько операций банка, удовлетворяющих определенную потребность клиента.
  5. Бізнес-планування, його характеристика.
  6. Венчурные фонды: создание и функционирование.
  7. Види підприємств, їх характеристика.
  8. Виды цены и их экономическая характеристика.
  9. Внебюджетные специальные фонды.
  10. Второе звено — внебюджетные фонды.
  11. ВЫСШИЕ ЧУВСТВА И ИХ ХАРАКТЕРИСТИКА. РАЗВИТИЕ ЭМОЦИОНАЛЬНОЙ СФЕРЫ ЛИЧНОСТИ И ЭМОЦИОНАЛЬНАЯ САМОРЕГУЛЯЦИЯ
  12. Гаметогенез как процесс образования половых клеток. Мейоз: цитогенетическая характеристика. Особенности ово- и сперматогенеза у человека.

Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в текущем году или в прошлые годы.

Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет определенное целевое назначение. Различными являются порядок и источники их формирования.

1. Уставный фонд. В балансе банка отражается на счете № 7301. Формирование уставного фонда (капитала) банка является обязательным условием его создания и регистрации.

Независимо от организационно-правовой формы банка его Уставный фонд полностью формируется за счет вкладов участников – юридических и физических лиц.

Банк, созданный в форме акционерного общества формирует уставный фонд в сумме номинальной стоимости акций распространяемых либо путем открытой подписки (ОАО), либо в порядке распределения всех акций между учредителями в соответствии с размером их доли в уставном фонде (ЗАО).

Средства, поступающие в оплату уставного фонда, вносятся участниками — юридическими лицами в безналичной форме. Физические лица могут осуществлять взносы наличными денежными средствами.

Внесение средств в оплату уставного фонда банков РБ может производиться как в национальной денежной единице, так и в иностранной валюте.

В учредительных документах уставный фонд банка должен быть объявлен в белорусских рублях.

Читайте также:  Абсолют банк уфа телефон

2. Эмиссионный доход.

Образуется при реализации акций банка на первичном рынке по цене выше номинала. Отражается в балансе на счете № 7310.

3.1.Фонды, созданные за счет прибыли

7321 «Резервный фонд»

7327 «Фонд развития банка»

7329 «Прочие фонды»

Обязательные фонды: «Резервный фонд»; «Фонд развития банка»

Резервный фонд (РФ) – формируется коммерческими банками в обязательном порядке и используется для возмещения убытков банка.

Формируется за счет отчислений от чистой прибыли.

Размеры РФ находятся в непосредственной зависимости от размеров уставного фонда. Согласно законодательству РБ, величина РФ должна составлять не менее 5% от УФ.

Прочие фонды. Их количество, названия, целевое использование, размеры, порядок формирования и использования должны быть оговорены в учредительных документах или в специальных внутрибанковских положениях, утвержденных соответствующим органом управления банка.

Это могут быть фонды, аккумулирующие средства для выплаты дивидендов акционерам и индексации номинала акций, фонд текущих расходов банка, целевой фонд переподготовки и повышения квалификации персонала банка.

3.2. Фонды переоценки.

Эти фонды, образование которых связано с различными внешнеэкономическими факторами, например – инфляцией, изменением курса иностранной валюты по отношению к валюте национальной.

Фонды переоценки статей баланса:

7390 «Фонд переоценки основных средств»

7391 « Фонд переоценки незавершенного строительства и неустановленного оборудования»

7393 «Фонд переоценки ценных бумаг»

7395 «Нереализованная курсовая разница от переоценки иностранной валюты»

7396 «Фонд переоценки инструментов хеджирования»

7399 «Фонд переоценки прочих статей баланса»

7350 «Утвержденная нераспределенная прибыль прошлых лет»

7361 «Прибыль в ожидании утверждения»

7362 «Распределенная прибыль в ожидании утверждения»

7370 «Прибыль отчетного года»

Пополнение уставного фонда.

В процессе функционирования банки могут производить наращивание уставного фонда.

Основными причинами пополнения уставного фонда являются:

— необходимость выполнения требований НБ РБ по минимальному размеру УФ;

— желание расширить масштабы активных и пассивных операций.

Пополнение может осуществляться различными способами: за счет внутренних и/или внешних источников.

Внешними источниками являются дополнительные инвестиции в уставный фонд банка прежних или новых акционеров.

Расширение круга акционеров (участников) банка не всегда является желательным для прежнего состава, так как его следствием могут стать:

— снижение дохода на акцию;

— потеря контрольного пакета акций. (Эта проблеме снимается, если выпущены привилегированные акции)

Если наращивание уставного капитала осуществляется сверх сформированного в денежной форме минимума, то пополнение уставного фонда может происходить за счет неденежных взносов участников.

Кроме пополнения уставного капитала за счет дополнительных (внешних) источников коммерческие банки могут использовать источники внутреннего происхождения. Такими источниками являются:

Нераспределенная прибыль. Она образуется как остаток прибыли после выплаты дивидендов и отчислений в резервный и другие фонды банка. Этот способ увеличения уставного капитала выгоднее для банка по сравнению с новыми выпусками акций, так как отсутствуют затраты, связанные с эмиссией ценных бумаг, но следует учитывать, что длительное сдерживание выплаты дивидендов может привести к снижению рыночной стоимости акций.

Средства различных целевых фондов, созданных банком за счет отчислений от прибыли (при условии, что за их счет не осуществлялись конкретные затраты).

6.Экономическое содержание активов банка, их состав и структура.

Читайте также:  Прогноз курса доллара на май 2019

Активные операции коммерческих банков заключаются в размещении аккумулируемых банками собственных и привлеченных средств с целью обеспечения необходимых условий для: 1)функционирования кредитного учреждения и 2) получения доходов.

Актив баланса банка позволяет проследить за распределением ресурсов банка по видам операций. Активы банка достаточно разнообразны. В годовом балансе банка они объединены в следующие группы:

средства в Национальном банке;

кредиты и другие средства в банках;

долгосрочные финансовые вложения;

основные средства и нематериальные активы;

Денежные средства являются для банков традиционными, однако их удельный вес, как правило, невелик. .Следует иметь ввиду, что коммерческий банк в любое время и по первому требованию клиента обязан выплатить ему полностью или частично средства, находящиеся на счетах до востребования. Для этого коммерческий банк должен располагать необходимой суммой наличных средств в кассе. Достаточно маловероятно что все владельцы вкладов до востребования одновременно обратятся в банк для получения своих средств наличными, но на практике могут возникнуть ситуации одновременного «отлива» значительных сумм кассовых активов. Поэтому коммерческим банкам необходимо правильно определить долю средств, которую нужно иметь для срочных выплат. Создание значительного запаса подобных активов для коммерческих банков нецелесообразно, так как ресурсы банка, «замороженные» в виде наличных денежных средств в кассе, не способны приносить доходы. Активами банка, приравненными к денежным, являются средства, вложенные в валютные ценности, драгоценные металлы.

Средства в Национальном банке, как правило, размещены в виде остатков на корреспондентских счетах, счетах фондов обязательных резервов, депозитов.

Ценные бумаги в коммерческих банках Республики Беларусь представлены в основном в виде вложений в различные государственные ценные бумаги. Отличительной особенностью подобных активов является то, что они при минимальных рисках способны приносить стабильные доходы. Значительно большими рисками сопровождаются вложения в корпоративные ценные бумаги.

Кредиты клиентам составляют, как правило, основной удельный вес в банковских активах. В их состав входят долгосрочные и краткосрочные кредиты предоставленные юридическим и физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, лизинг, факторинг, исполненные банком обязательства, иные активные кредитные операции с клиентами. Эта группа активов обеспечивает коммерческим банкам основной объём доходов, но необходимо принимать в расчет, что это одновременно и самые рискованные из всех активов.

К прочим активам обычно относятся дебиторская задолженность по хозяйственной деятельности, производные финансовые активы, товарно-материальные ценности.

Под составом активов понимается их состав в абсолютных суммах в разрезе видов активов, а под структурой понимается их удельный вес в общей сумме активов баланса банка. Состав и структура активов отдельных коммерческих банков могут существенно различаться, так как их формирование обуславливается широким кругом факторов:

особенностями национального законодательства (оно способно
ограничить или стимулировать определённые виды деятельности банков);

финансовым положением банка;

продолжительностью деятельности коммерческого банка, от которой зависят его возможности получения различных лицензионных полномочий на совершение определённых (в том числе активных) операций;

составом и структурой сформированных банком пассивов;

типом и специализацией коммерческого банка и др.

Дата добавления: 2014-01-04 ; Просмотров: 5044 ; Нарушение авторских прав? ;

Нам важно ваше мнение! Был ли полезен опубликованный материал? Да | Нет

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector