Коэффициент рентабельности продаж формула по балансу

Коэффициент рентабельности продаж формула по балансу

Сущность рентабельности

В общем смысле рентабельность включает в себя совокупность показателей, комплексно характеризующих эффективность (прибыльность) бизнеса.

Рентабельность всегда представляет собой отношение прибыли к тому объекту, анализ влияния эффекта от которого необходимо выяснить. Фактически формула рентабельности продаж по балансу определяет долю прибыли на единицу рассматриваемого объекта.

Используя формулу рентабельности продаж по балансу, можно выяснить, с какой степенью эффективности используется собственный капитал (активы компании), основные и оборотные средства и др.

Рентабельность продаж показывает, какая часть прибыли находится в выручке организации. В анализе рентабельность продаж обозначается ROS (от англ. returnonsales).

Общая формула рентабельности продаж

Общая формула рентабельности продаж выглядит следующим образом:

ROS = П / Qп * 100%,

Здесь ROS — рентабельность продаж;

П — величина прибыли;

Qп — объем продаж (выручки).

Рентабельность продаж является относительным показателем, определяемым в процентном соотношении.

Формула рентабельности продаж по балансу

При расчете рентабельности продаж по балансу берут информацию из отчета о финансовых результатах (формы № 2).

В этом случае формула рентабельности продаж по балансу находится в зависимости от вида рентабельности, которая нужна пользователям:

    Рентабельность валовой прибыли:

ROS=стр.2100/стр. 2110 * 100%

Рентабельность операционной прибыли:

ROS=(стр.2300 + стр. 2330)/стр. 2110 * 100%

Рентабельность чистой прибыли:

ROS=стр.2400/стр. 2110 * 100%

Нормативное значение рентабельности продаж

При вычислении рентабельности продаж не существует определенных нормативов, поскольку происходит расчет среднестатистических значений рентабельности по отраслям. Каждый вид деятельности обладает соответствующими коэффициентами нормы.

В целом формула рентабельности продаж по балансу должна обеспечить получение норматива рентабельности в пределах от 20 до 30%, что отражает высокую рентабельность предприятия.

Показатель до 5% показывает низкую рентабельность компании, от 5 до 20% — средняя рентабельность, показатель рентабельности более 30% обозначает сверхрентабельность.

Средние значения рентабельности продаж по отраслям в нашей стране:

  • Сельское хозяйство – 10-13%,
  • Добыча полезных ископаемых – 25 %,
  • Строительство – 5-10%,
  • Торговля – 7-8%.

Анализ рентабельности продаж

Формула рентабельности продаж по балансу дает возможность администрации предприятия выяснить степень эффективности организации использования затрат в процессе получения прибыли.

Анализ рентабельности нужен в следующих случаях:

  • Поступление и увеличение прибыли;
  • Контроль развития компании;
  • Проведение сравнения с конкурентами;
  • Обнаружение прибыльной и убыточной продукции и др.

Примеры решения задач

Задание Предприятие имеет следующие показатели, взятые из бухгалтерской документации:

Выручка (строка 2110)

2014 год – 206 000 тыс. руб.

2015 год – 46 600 тыс. руб.

2016 год – 105 500 тыс. руб.

Читайте также:  Взять кредит в банке ощадбанк

Чистая прибыль (строка 2400)

2014 год – 11 000 тыс. руб.

2015 год – 3 000 тыс. руб.

2016 год – 3 300 тыс. руб.

Найти рентабельность продаж по балансу.

Решение Формула рентабельности чистой прибыли:

ROS=стр.2400/стр. 2110 * 100%

ROS2014=11 000 / 206 000 * 100 % = 5,34 %

ROS2015=3 000 / 46 600 * 100 % = 6,44 %

ROS2016= 3 300 / 105 500 * 100 % = 3,13 %

Вывод. Мы видим, что рентабельность продаж в 2015 году выросла до 6 % в сравнении с 2014 годом, но сравнивая 2015 и 2016 год, мы видим, что она упала до 3%. При этом рентабельность выше нуля, что говорит о положительном результате.

Ответ ROS2014= 5,34 %, ROS2015=6,44 %, ROS2016= 3,13 %
Задание Рассчитать показатель рентабельности продаж и сделать выводы о ее изменении на примере предприятия ООО «Руснефть». Даны следующие показатели из бухгалтерской документации:

Общая выручка от продаж (строка 2110)

2015 года – 15 850 тыс. руб.,

2016 года – 17 500 тыс. руб.,

Чистая прибыль (строка 2400)

2015 года – 3 800 тыс. руб.,

2016 года – 4 900 тыс. руб.,

Решение ROS=стр.2400/стр. 2110 * 100%

ROS2015=3 800 / 15 850 * 100 % = 23,97 %

ROS2016= 4 900 / 17 500 * 100 % = 28 %

Изменение рентабельности составило:

Вывод: Таким образом, мы видим, что рентабельность в 2016 году по сравнению с 2015 годом увеличилась на 4,03%.

Ответ ROS2015= 23,97 %, ROS2016= 28 %, увеличилась на 4,03 %

Копирование материалов с сайта возможно только с разрешения
администрации портала и при наличие активной ссылки на источник.

Рассмотрим коэффициент рентабельности продаж (ROS). Данный показатель отражает эффективность деятельности предприятия и показывает долю (в процентах) чистой прибыли в общей выручке предприятия. В западных источниках коэффициент рентабельности продаж называют – ROS (return on sales). Ниже рассмотрю формулу расчета данного коэффициента, приведу пример с его расчетом для отечественного предприятия, опишу норматив и его экономический смысл.

Рентабельность продаж. Экономический смысл показателя

Изучение любого коэффициента целесообразно начинать с его экономического смысла. Для чего нужен данный коэффициент? Он отражает деловую активность предприятия и определяет то, насколько предприятие эффективно работает. Коэффициент рентабельности продаж показывает, сколько денежных средств от проданной продукции является прибылью предприятия. Важно не то, сколько продукции продало предприятие, а то, сколько чистой прибыли оно заработало чистых денег с этих продаж.

Коэффициент рентабельности продаж описывает эффективность реализации основной продукции предприятия, а также позволяет определить долю себестоимости в продажах.

Коэффициент рентабельности продаж. Как рассчитывается рентабельность? Формула расчета по балансу и МСФО

Формула рентабельности продаж по российской системе бухгалтерской отчетности выглядит следующим образом:

Коэффициент рентабельности продаж = Чистая прибыль/ Выручка= стр.2400/стр.2110

Следует уточнить, что при расчете коэффициента вместо чистой прибыли в числителе может использоваться: валовая прибыль, прибыль до налогов и процентов (EBIT), прибыль до налогов (EBI). Соответственно будут появляться следующие коэффициенты:

Коэффициент рентабельности продаж по валовой прибыли = Валовая прибыль/Выручка
Коэффициент операционной рентабельности =
EBIT/Выручка
Коэффициент рентабельности продаж по прибыли до налогов =
EBI/Выручка

Рекомендую, чтобы избежать путаницы, использовать формулу, где в числителе стоит чистая прибыль (NI, Net Income), т.к. показатель EBIT рассчитывается по отечественной отчетности некорректно. Получается следующая формула для российской отчетности:

В зарубежных источниках коэффициент рентабельности продаж – ROS вычисляется по следующей формуле:

Видео-урок: «Рентабельность продаж: формула расчета, пример и анализ»

Рентабельности продаж. Пример расчета по балансу для ОАО «Аэрофлот»

Пример расчета коэффициента рентабельности продаж (ROS) для Аэрофлота

Давайте рассчитаем рентабельность продаж для российской компании ОАО «Аэрофлот». Для этого воспользуюсь сервисом InvestFunds, который позволяет получить финансовую отчетность предприятия по кварталам. Ниже представлен импорт данных с сервиса.

Отчет о прибылях и убытках ОАО «Аэрофлот». Расчет коэффициента рентабельности продаж

Итак, рассчитаем рентабельность продаж за четыре периода.

Коэффициент рентабельности продаж 2013-4 =11096946/206277137= 0,05 (5%)
Коэффициент рентабельности продаж 2014-1 = 3029468/46103337 = 0,06 (6%)
Коэффициент рентабельности продаж 2014-2 =3390710/105675771 = 0,03 (3%)

Как видно, рентабельность продаж незначительно увеличилась до 6% в первом квартале 2014 года, а во втором она снизилась в два раза до 3%. Тем не менее, рентабельность больше нуля.

Посчитаем данный коэффициент по МСФО. Для этого возьмем с официального сайта компании данные по финансовой отчетности.

Отчет по МСФО ОАО «Аэрофлот». Расчет коэффициента рентабельности продаж

За девять месяцев 2014 года коэффициент рентабельности продаж ОАО «Аэрофлот» был равен: ROS=3563/236698 =0,01 (1%).

Давайте рассчитаем ROS за 9 месяцев 2013 года.
ROS=17237/222353 =0,07 (7%)

Как видно, за год коэффициент ухудшился на 6% с 7% в 2013 до 1% в 2014.

Коэффициент рентабельности продаж. Норматив

Значение нормативного значения для данного коэффициента Крп>0. Если рентабельность продаж оказалась меньше нуля, то стоит серьезно задуматься над эффективностью управления предприятием.

Какой уровень коэффициента рентабельности продаж является приемлемым для России?

По данным РИА-рейтинг (за 2013 год) средние значения коэффициента рентабельности продаж по отраслям были следующие:

— добыча полезных ископаемых – 26%
— сельское хозяйство – 11%
— строительство – 7%
— оптовая и розничная торговля – 8%

Если у вас низкое значение коэффициента, то вам следует повысить эффективность управления предприятием через увеличение клиентской базы, роста оборачиваемости товаров, снижение стоимости товаров/услуг от субподрядчиков.


Автор: Жданов Василий, к.э.н.

Что показывает рентабельность

Глобально рентабельность — это совокупность показателей, в комплексе характеризующих эффективность бизнеса, точнее его прибыльность. Рентабельность — это всегда отношение прибыли к тому объекту, эффект от которого требуется узнать. Фактически это доля прибыли на единицу анализируемого объекта.

С помощью показателей рентабельности можно выяснить, насколько эффективно используется собственный капитал или активы предприятия (см. «Определяем рентабельность активов (формула по балансу)»), прибыльно ли его производство. Но в данной статье мы остановимся непосредственно на рентабельности продаж.

Рентабельность продаж — это отношение прибыли к выручке

Рентабельность продаж дает представление о том, какова доля прибыли в выручке предприятия. В анализе ее принято обозначать ROS (сокращение от английского return on sales).

Общая формула рентабельности продаж выглядит следующим образом:

ROS = Пр / Оп × 100%,

где: ROS — рентабельность продаж;

Оп — объем продаж или выручка.

Рентабельность продаж — показатель относительный, он выражается в процентах.

Как рассчитать рентабельность продаж по балансу

Для расчета рентабельности продаж используется информация из отчета о финансовых результатах (форма 2).

При этом формула рентабельности продаж по балансу зависит от того, какая рентабельность интересует пользователя:

  1. Рентабельность по валовой прибыли. В этом случае формула расчета рентабельности продаж будет следующей:

ROS = строка 2100 / строка 2110 × 100.

  1. Рентабельность по операционной прибыли:

ROS = (строка 2300 + строка 2330) / строка 2110 × 100.

  1. Рентабельность по чистой прибыли:

ROS = строка 2400 / строка 2110 × 100.

Каково нормативное значение рентабельности продаж

Специальных нормативов для рентабельности продаж нет. Рассчитываются среднестатистические значения рентабельности по отраслям. Для каждого вида деятельности нормальным считается свой коэффициент.

В целом коэффициент в пределах от 1 до 5% говорит о том, что предприятие низкорентабельно, от 5 до 20% — среднерентабельно, от 20 до 30% — высокорентабельно. Свыше 30% — это уже сверхрентабельность.

Понравился сайт? Расскажи друзьям!
Ссылка на основную публикацию
Adblock detector