Учет операций по расчетному счету кратко

Учет операций по расчетному счету кратко

Кибиткин А. И., Дрождинина А. И., Мухомедзянова Е. В., Скотаренко О. В.,

5.1. Учет операций по расчетному счету

Денежные средства организации существуют в виде наличных денежных средств и денежных документов в кассе, а также в виде безналичных денежных средств на расчетных счетах в банках.

Организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.

Для этого организация открывает в учреждениях банков расчетный, валютный и специальные счета.

Расчетные счета открываются хозяйствующим субъектам, имеющим собственные оборотные средства и самостоятельный баланс.

Организация может иметь неограниченное количество рублевых расчетных счетов в одном или разных банках.

В процессе хозяйственной деятельности у организации возникают производственные взаимоотношения со множеством физических и юридических лиц, которые приводят к возникновению обоюдных расчетных обязательств.

По выполнении работниками производственных заданий у организации возникают обязательства по оплате их труда, а также по начислениям отчислений на социальные нужды. При получении или продаже организацией материальных ценностей, выполнении работ или оказании услуг у него возникают расчетные обязательства перед поставщиками и подрядчиками, а также перед покупателями их продукции, работ и услуг.

Расчеты между организациями производятся в безналичной форме путем перевода денежных средств с банковских счетов одного юридического лица на счета другого на основании расчетных документов.

Первичным документом для осуществления безналичных расчетов является платежное поручение, под которым понимается поручение банку перечислить денежные средства с расчетного счета организации-плательщика на расчетный счет организации-получателя. Платежные поручения имеют единую форму для всех видов перечислений. В них указываются следующие обязательные реквизиты: наименование организации-получателя, номер расчетного счета, сумма, основание (договор, счет-фактура), цель (назначение платежа), очередность, дата платежа.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание.

При недостаточности денежных средств на счете списание их осуществляется в порядке очередности, установленной законодательством которой соответствует несколько очередей выполнения платежей. Так в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью.

Как правило, платежи осуществляются с согласия владельца счета. Однако имеются исключения. В бесспорном порядке списываются платежи, не внесенные в срок в бюджет, внебюджетные фонды, по исполнительным листам судебных органов. В безакцептном порядке оплачиваются счета за электроснабжение, теплоснабжение, водоснабжение.

Прием наличных денежных средств на расчетный счет из кассы организации осуществляется на основании объявления на взнос наличными, которое является письменным приказом владельца счета и составляется в одном экземпляре.

Выдача наличных денежных средств организации на определенные цели производится на основании денежного чека. Денежный чек является распоряжением владельца счета банку выдать указанную в нем сумму наличных денежных средств.

Учет операций по расчетному счету ведется на счете 51 «Расчетные счета», по дебету которого отражается поступление денежных средств, а по кредиту – их выбытие (перечисление, снятие).

Основания для отражения операций по счету 51 – выписки с расчетного счета, которые банк выдает организации ежедневно (или периодически в установленные им сроки). К выписке прилагаются документы, подтверждающие выполнение операций, нашедших в ней отражение. Выписка является копией (вторым экземпляром) лицевого счета, который банк ведет по расчетному счету организации.

Читайте также:  Оформить заявку на кредитную карту кукуруза

В ней указывается остаток денежных средств на расчетном счете на начало текущего дня, а также их поступление, выбытие и остаток на конец дня. Банковская выписка – единственное основание для отражения в бухгалтерском учете движения денежных средств на расчетном счете.

Полученные из банка выписки проверяются и обрабатываются (подбираются оправдательные документы, указываются корреспондирующие счета). Выписки являются основанием для отражения операций по расчетному счету в регистрах бухгалтерского учета по счету 51 «Расчетные счета».

Бухгалтерские записи по учету движения денежных средств на расчетном счете представлены в табл. 5.1.

Операции по учету движения денежных средств на расчетном счете

Для совершения расчётно-денежных операций организациям, имеющим самостоятельный бухгалтерский баланс и наделенным собственными оборотными средствами, открывают в учреждениях банков расчётный счёт.

Порядок открытия, закрытия и переоформления расчётного или текущего счетов регулируется специальной банковской инструкцией.

Для оформления, открытия (переоформления ранее открытых) расчётного, текущего счетов в банк предоставляются следующие документы:

1. заявление на открытие счёта;

2. документ о регистрации предприятия или организации;

3. устав организации с отметкой о регистрации в местном органе управления либо его копия, заверенная нотариально вышестоящей организацией либо органом, проводящим регистрацию;

4. дубликат извещения о присвоении учётного номера плательщика;

5. справка органов фонда социальной защиты населения и БРУСП «Белгосстрах» о регистрации в качестве плательщика обязательных страховых взносов и иных платежей;

6. карточка с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счётом, и оттиском печати владельца счёта в двух экземплярах.

В случае замены и дополнения хотя бы одной из подписей представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой или второй подписи.

На расчётный счёт поступает основная масса причитающихся их владельцу платежей: выручка от реализации работ, услуг, продукции, материалов и других активов, могут зачисляться краткосрочные (долгосрочные) кредиты банка.

С расчётного счёта производится:

− оплата счетов поставщиков за полученные материалы, представленные услуги, выпаленные работы;

− расчёт по налогам и сборам;

− с фондом социальной защиты населения;

− с органами «Белгосстраха»;

− выдаются наличные деньги на выдачу заработной платы, командировочные расходы, хозяйственные нужды.

Для оформления операций по расчётному счёту применяются типовые формы расчётных документов. Основные из них:

1. платежное требование;

2. платёжное поручение;

3. платёжное требование-поручение;

4. денежные расчётные чеки и др.

В отдельных случаях, предусмотренных законодательством, банк может производить принудительное списание денежных средств с расчётного счёта.

Предприятия и организации периодически (ежедневно или в другие, установленные банком сроки) получают в банке выписку из расчётного счёта. К выписке банка прилагаются документы, на основании которых производится движение средств на расчётном счёте. Выписку банка следует читать наоборот. Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учёта по расчетному счёту и служит основанием для бухгалтерских записей.

Учёт операций по расчётному счёту ведётся по счёт 51 «Расчётный счёт».

Поступление средств на расчётный счёт отражается следующими бухгалтерскими записями:

Читайте также:  Страна заемщик при получении кредита
Дб Кт
51 50 На полученную из кассы сумму наличных денег, внесённых на расчётный счёт
51 90 Поступление средств за реализованную продукцию (при отражении реализации продукции по моменту поступления денег на расчётный счёт)
51 62 Сумма, перечисленная покупателями (заказчиками) за проданные товары, работы, услуги (при учёте реализации по мере отгрузки и предъявления счетов к оплате)
Дб Кт
50 51 на сумму полученных наличных денег в кассу
60 51 на сумму оплаченных счетов поставщиков
66,67 51 на сумму погашенных кредитов, займов и процентов по ним
68 51 на сумму перечисленных в бюджет налогов и неналоговых платежей
69 51 на сумму перечисленных платежей в фонд социальной защиты населения
76 51 на сумму перечисленных платежей в «Белгосстрах» и другим кредиторам

При журнально-ордерной форме учёта учёт операций по расчётному счёту ведётся в журнале-ордере №2 и ведомости №2.

Учёт денежных средств на валютном, специальном счетах в банках и переводов в пути

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранной валюте на валютных счетах в банках на территории РБ и за рубежом предназначен активный счёт 52 «Валютный счёт».

При этом операции могут совершаться в следующих валютах:

При этом параллельно все операции переводятся в белорусские рубли по курсу Нацбанка.

Все операции банка в иностранной валюте для отражения в бухгалтерском учёте организации переводятся в рублёвый эквивалент по действующему курсу, периодически публикуемому в официальной печати.

Это необходимо для контроля за реальным движением денежных средств в различных валютах.

К счёту 52 «Валютный счёт» могут быть открыты следующие субсчета:

1. текущий валютный счёт;

2. транзитный валютный счёт;

3. специальный валютный счёт;

Операции по валютным счетам отражаются в бухгалтерском учёте на основании выписок банка и приложенных к ним денежно-расчетных документов.

Ведётся отдельный журнал-ордер.

Для обособленного учёта и контроля за наличием и движением средств, находящихся на аккредитивах, на лимитированных чековых книжках, а также предназначенных для целевых мероприятий, предприятиям и организациям открываются специальные счета в банках.

На предприятии может применяться счёт 57 «Переводы в пути» – он предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов_ в пути.. Преимущественно на данном счёте отражается выручка от продажи товаров организациями, осуществляющими торговую деятельность,, внесенная в кассы кредитных организаций или кассы почтовых отделений для зачисления на текущий или иной счёт организации, но ещё не зачисленная по назначению.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Только сон приблежает студента к концу лекции. А чужой храп его отдаляет. 8722 — | 7461 — или читать все.

91.146.8.87 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Расчетный счет — это счет, открываемый банком юридическим и физическим лицам для хранения денежных средств, для ведения текущих расчетов в наличной и безналичной форме.

Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться своими средствами без ограничений, осуществляя любые не запрещенные законом операции.

Открытие расчётного счета организацией

При выборе банка для открытия счета следует изучить его тарифы на РКО (расчетно-кассовое обслуживание). А именно: размер ежемесячной абонентской платы, комиссии за каждый платеж, лимит на беспроцентное перечисление денежных средств физическим лицам и т.д. В отдельной статье мы подробно описали процесс выбора банка для открытия расчетного счета.

Читайте также:  Проверить человека на административные правонарушения

Учет операций по расчетному счету организаций

На расчетном счете хранятся свободные денежные средства в валюте Российской Федерации.

Расчетные счета используются также для осуществления расчетов с бюджетом, поставщиками, покупателями и разными дебиторами и кредиторами.

Аналитический учет по счету 51 "Расчетные счета" следует вести по каждому расчетному счету.

Счет 51 является активным счетом. Дебетовое сальдо счета 51 означает наличие средств на расчетном счете на начало месяца, обороты по дебету — увеличение, т. е. поступление средств, а по кредиту — уменьшение, т. е. списание средств.

Документальное оформление операций по расчетному счету

Выдача и перечисление средств с расчетного счета осуществляется банком, как правило, на основании приказа владельца счета (организации) или с его согласия (акцепта).

Операции по расчетному счету оформляются следующими документами:

— Объявление на взнос наличными выписывается при внесении денег из кассы на расчетный счет организации;

— Денежный чек служит приказом организации банку о выдаче с расчетного счета указанной в чеке суммы наличных денег;

— Расчетный чек применяется для перечисления средств с расчетного счета плательщика на расчетный счет получателя;

— Платежное поручение. Платежное поручение — это расчетный документ, содержащий распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежными поручениями могут производиться: перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней; перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним; перечисления по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в том числе без открытия счета);перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежными поручениями рассчитываются: по взносам в бюджет, с органами страхования и социального обеспечения, при переводе заработной платы на счета работников в банк, при погашении задолженности, по предварительной и последующей оплаты счетов за товарно-материальные ценности, выполненные работы и услуги.

— Платежное требование, в отличие от расчетного чека и платежного поручения, выписывает получатель средств (поставщик). Оно предназначено для расчетов за продукцию, работы и услуги.

Организация также периодически получает от банка выписку из расчетного счета, содержащую произведенные операции, обороты и сальдо.

К выписке прилагаются денежно-расчетные документы, на основании которых произведены операции по расчетному счету.

На основании выписок ведутся записи по расчетным счетам.

Закрытие расчётного счета

Для закрытия расчетного счета нужно расторгнуть договор с банком. Сделать это можно в любое время. Для этого достаточно заявления.

Кроме этого, в течение семи дней следует разослать уведомления в ИФНС и внебюджетные фонды, так как законодательство обязывает информировать их и о закрытии расчетных счетов.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector