Учет операций по расчетным и валютным счетам

Учет операций по расчетным и валютным счетам

Каждая организация вправе открывать в любом банке расчетные и другие счета для хранения свободных денеж­ных средств и осуществления всех видов расчетных, кре­дитных и кассовых операций.

С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в поряд­ке безналичных расчетов, а также выдает средства на оп­лату труда и текущие хозяйственные нужды.

Операции по зачислению сумм на расчетный счет или списанию с него банк производит на основании письменных распоряже­ний владельцев расчетного счета (денежных чеков, объ­явлений на взнос денег наличными, платежных требова­ний) или с их согласия (оплата платежных требований поставщиков и подрядчиков).

Исключения составляют платежи, взыскиваемые в бесспорном порядке по реше­нию арбитража, суда или финансовых органов.

При недостаточности денежных средств на счетеспи­сание денежных средств со счета осуществляется в после­довательности, определенной Гражданским кодексом РФ (ст. 855).

Ежедневно или в другие сроки, установленные по со­глашению с организацией, банк выдаеторганизации вы­писки из ее расчетного счета с приложением оправда­тельных документов. В выписке указывают начальный и конечный остатки на расчетном счете и суммы операций, отраженных на расчетном счете. Бухгалтерия проверяет правильность сумм, указанных в выписке, и при обнару­жении ошибки немедленно извещает об этом банк. Спор­ные суммы могут быть опротестованы в течение 10 дней с момента получения выписки.

Денежные средства предприятия, хранящиеся на рас­четных счетах, учитывают на активном синтетическом счете 51 «Расчетные счета».

В дебет этого счета записыва­ют поступления денежных средств на расчетный счет, а в кредит — уменьшение денежных средств на расчетном счете.

Ор­ганизации (юридические лица) имеют право открывать валютные счета на территории Российской Федерации в любом банке, уполномоченном Центральным банком на проведение операций с иностранными валютами.

Для обобщения информации о наличии и движении средств в иностранной валюте используют счет 52 «Ва­лютные счета».

По дебету этого счета отражают поступле­ние денежных средств на валютные счета организации, а по кредиту — списание денежных средств с валютных счетов.

Операции по валютным счетам отражаются на ос­новании выписок банка и приложенных к ним денежно-расчетных документов.

Аналитический учет по счету 52ведут по каждому сче­ту, открытому в учреждениях банка для хранения денеж­ных средств в иностранных валютах.

К счету 52 «Валют­ные счета» открывают следующие субсчета:

«Текущие валютные счета»;

«Валютные счета за рубежом».

По дебету субсчета «Текущие валютные счета» отра­жаются суммы в иностранной валюте, зачисляемые на текущий валютный счет.

С кредита субсчета валюта спи­сывается в безналичном и наличном порядке.

На счете 55 «Специальные счета в банках» учиты­вают наличие и движение денежных средств в отечест­венной и зарубежной валютах, находящихся в аккредити­вах, чековых книжках, иных платежных документах (кро­ме векселей), на текущих, особых и специальных счетах, а также движение средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хране­нию.

К счету 55 могут быть открыты субсчета:

55-2 «Чековые книжки»;

55-3 «Депозитные счета» и др.

Порядок осуществления расчетов по аккредитивной форме регулируется Центральным банком РФ.

Зачисление денежных средств в аккредитивы отража­етсяпо дебету субсчета 55-2 и кредиту счетов 51 «Расчет­ные счета», 52 «Валютные счета», 66 «Расчеты по крат­косрочным кредитам и займам» и других счетов.

По мере использования аккредитивов их списываютс кредита субсчета 55-1 в дебет счета 60 «Расчеты с постав­щиками и подрядчиками» или других подобных счетов.

Неиспользованные средства в аккредитивах возвра­щают в организацию на восстановление того счета, с ко­торого они были ранее перечислены, и списывают с кре­дита счета 55 в дебет счетов 51, 52, 66 или других счетов.

Аналитический учет по субсчету 55-1 ведут по каждо­му выставленному аккредитиву.

На субсчете 55-2 «Чековые книжки» учитывают движе­ние средств, находящихся в чековых книжках. Порядок осуществления расчетов чеками регулируется банком.

Выданные чековые книжки отражают по дебету суб­счета 55-2 и кредиту счетов 51, 52, 66 и других подобных счетов.

При использовании чековых книжек соответству­ющие суммы списывают со счета 55 в дебет счета 76 «Рас­четы с разными дебиторами и кредиторами» или других подобных счетов (согласно выпискам банка).

Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным банком(не предъ­явленным к оплате), остаются на субсчете 55-2.

Суммы оставшихся неиспользованных и возвращен­ных в банк чеков списывают с кредита субсчета 55-2 в де- )бет счетов 51, 52, 66 или других счетов.

Аналитический учет по субсчету 55-2 ведут по каждой полученной чековой книжке.

На субсчете 55-3 «Депозитные счета» учитывают дви­жение средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады.

Перечисление денежных средств во вклады отражают по дебету счета 55 и кредиту счета 51 «Расчетные счета» или 52 «Валютные счета».

При возвращении кредитной организацией сумм вкладов производят обратные бухгал­терские записи.

Аналитический учет по субсчету 55-3 «Депозитные счета» ведут по каждому вкладу.

На отдельных субсчетах счета 55 учитывают движение обособленно хранящихся в банке средств целевого фи­нансирования (поступлений): средств, поступивших на содержание специальных учреждений от родителей и дру­гих источников; средств на финансирование капитальных вложений (аккумулируемых и расходуемых организацией с отдельного счета); субсидий правительственных орга­нов и т.д.

Наличие и движение средств в иностранных валютах учитывают на счете 55 обособленно.

Аналитический учет по данному счету должен обеспе­чить получение данных о наличии и движении денежных средств в аккредитивах, чековых книжках и т.п. на терри­тории страны и за рубежом.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Сдача сессии и защита диплома — страшная бессонница, которая потом кажется страшным сном. 8674 — | 7109 — или читать все.

91.146.8.87 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Свободные денежные средства сельскохозяйственные предприятия хранят в банках. Каждому предприятию в обслуживающем отделении банка открывают расчётный счёт, для открытия которого в банк предоставляют следующие документы: заявление на открытие счёта по утверждённой форме; копия устава предприятия, заверенного нотариально; извещение налоговой инспекции о регистрации в качестве налогоплательщика; справка из фонда социальной защиты населения о регистрации в качестве плательщика страховых взносов; справка из Белгосстраха о регистрации в качестве плательщика обязательного страхования работников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Читайте также:  Как узнать про выезд за границу

Карточка с образцами подписей главного бухгалтера и руководителя и оттиском печати, которая должна быть утверждена вышестоящей организацией или нотариально;

Для осуществления банковских операций используются следующие унифицированные формы платёжных инструкций: платёжное поручение и платёжное требование. Платёжное поручение — это требование, заявление на аккредитив, кроме того, при сдаче выручки на расчётный счёт используется объявление на взнос наличными, а при получении с расчётного счёта и других счетов, наличных денежных средств применяют денежный чек. В тех случаях, когда предприятию нужно частично или полностью отказаться от оплаты платёжной инструкцией в банк предоставляется заявление об отказе от акцепта (согласие на оплату).

Для осуществления банковских операций между предприятием и банком заключается договор на кассовое обслуживание, движение денежных средств на расчётном счёте отражается ежедневно в выписках банка по данному счёту, содержание данной выписки нужно понимать с обратных позиций, т.е. суммы, отражённые в графе приход — это суммы списанные с расчётного счёта и наоборот, суммы отражённые в графе расход — это суммы зачисленные на расчётный счёт. Информация, которая содержится в выписке, кодируется. Используются следующие коды:

  • 01 — зачислено (списано) по платёжному поручению;
  • 02 — зачислено (списано) по платёжному требованию;
  • 03 — получено по денежному чеку;

В тех случаях, когда на расчётном счёте нет денежных средств или их недостаточно платежи осуществляются в следующем порядке:

  • — Платежи за закупленное у физических лиц молоко;
  • — Вне очереди производятся платежи в счёт неотложных нужд, для этого в банк предоставляют письменное заявление на накопление денежных средств на неотложные нужды. Накопление на расчётном счёте денежных средств, в счёт неотложных нужд, используются на выплату зарплаты. В соответствии с указом президента денежные средства, предназначенные на выплату зарплаты в счёт неотложных нужд, оформляются следующим образом : предприятие в банк предоставляет справку, установленную коллективным договором или контрактом, сроков выплаты зарплаты, которая подписывается главным бухгалтером или руководителем и заверяется печатью. Зарплата в счёт неотложных нужд выдаётся в размере 1,5 размера бюджета прожиточного минимума, для трудоспособного населения, скорректированного на индекс потребительских цен исходя из среднесписочной численности работников.

В первоочередном порядке производятся платежи в бюджет, государственные целевые и внебюджетные фонды. Платежи по исполнительным документам о взыскании элементов или сумм по возмещению ущерба или вреда. Во вторую очередь осуществляются платежи за полученный природный газ, электричество и тепловую энергию, коммунальные услуги. В третью очередь производятся платежи поставщикам за полученные материальные ценности, подрядчикам. Бухгалтерский учёт денежных средств ведётся на активном счёте 51 (расчётный счёт). По Дт счёта отражается наличие и поступление средств, а по Кт их использование.

В бухгалтерском учёте составляют следующие записи:

Дт 51 Кт 62 — на расчётный счёт зачислена выручка от покупателей;

Дт 51 Кт 66 — на расчётный счёт зачислена краткосрочная ссуда банка;

Дт 51 Кт 67 — на расчётный счёт зачислена долгосрочная ссуда банка;

Дт 51 Кт 73-1 — на расчётный счёт поступил займ от другого предприятия в виде денежных средств;

Дт 51 Кт 50 — на расчётный счёт внесена выручка из кассы;

Дт 51 Кт 91 — на расчётный счёт зачислены проценты за хранение средств на счёте ;

Списание средств со счёта отражается следующими записями:

Дт 60 Кт 51 — оплачено поставщикам с расчётного счёта;

Дт 68 Кт 51 — перечислены с расчётного счёта налоги в бюджет;

Дт 69 Кт 51 — с расчётного счёта перечислена задолженность фонду социальной защиты населения;

Дт 66 Кт 51 — погашен краткосрочный кредит с расчетного счёта;

Дт 67 Кт 51 — погашен долгосрочный кредит с расчетного счёта;

Дт 50 Кт 51 — получено в кассу с расчетного счёта;

На практике бывают случаи, когда банк ошибочно зачисляет или списывает с расчётного счёта денежные средства, в этом случае составляются корреспонденции:

Дт 51 Кт 76-3 — ошибочно зачислена банком сумма на расчётный счёт;

Дт 76-3 Кт 51 — списана банком сумма с расчётного счёта

При журнально-ордерной форме учёта синтетический и аналитический учёт операций по расчётам ведётся в ордере 2 АПК. Сельскохозяйственные предприятия реализуют свою продукцию также на экспорт, в этом случае в обслуживающем отделении банка открывают валютный счёт, для открытия которого предоставляют в банк те же документы, что и для открытия расчётного счёта. Учёт валютных операций ведётся на счёте 52 (валютный счёт). По Дт отражается наличие и поступление валюты, а по Кт её использование. К данному счёту открывают следующие субсчета:

  • 52-1 — транзитный валютный счёт внутри страны;
  • 52-2 -валютный счёт за рубежом;
  • 52-3 — валютный счёт внутри страны;
  • 52-4 — специальный транзитный валютный счёт;

При поступлении валютной выручки в банк она предварительно зачисляется на транзитный валютный счёт, с которого в дальнейшем производится её распределение. В соответствии с указом президента РБ от 17.07.06 г. №452 с поступившей выручки обязательно производится её продажа на валютной бирже. Согласно данного нормативного документа обязательной продаже подлежит 30% поступленной валютной выручки. Для этого в банк предоставляется реестр распределения иностранной валюты, которая состоит из двух частей.

Перечень иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже на внешнем валютном рынке определён постановлением национального правления Национального банка РБ и включает 12 иностранных валют: евро, доллар США, датская крона, исландская крона, рубль и др. Кроме реестра распределения иностранной валюты в банк предоставляется 2 платёжных поручения: одно на обязательную продажу и одно на перечисление оставшихся 70 % валюты. Если вышеуказанные документы в течении 7 рабочих дней не поступают в банк, то не позднее 8 рабочего дня со дня поступления выручки банк уведомляет комитет государственного контроля о нарушении ведения валютных операций. Обязательная продажа валютных средств отражается следующими записями:

Читайте также:  Росгосстрах официальный сайт ногинск

Дт 52-1 Кт 62 — на транзитный валютный счёт поступила выручка от покупателей;

Дт 57-3 Кт52-1 — перечислено 30% валютных средств на обязательную продажу;

Продажа валюты отражается по курсу покупки, т.е. биржевому курсу:

Дт 91 Кт 57-3 — продана валюта по курсу Национального банка, установленная на день совершения операции;

Дт 51 Кт 91 — зачислена выручка в белорусских рублях от обязательной продажи валютных средств по биржевому курсу на расчётный счёт;

За осуществление валютных операций по продаже валюты предприятие уплачивает банку комиссионное вознаграждение не более 0,2 % от суммы обязательной продажи.

Дт 52-3 Кт 52-1 — перечислено 70% оставшейся валютной выручки с транзитного на текущий валютный счёт;

Курсовые разницы по обязательной продаже отражаются следующими записями:

Дт 57-3 Кт 98 — отражена положительная курсовая разница;

Дт 97 Кт 57-3 — отражена отрицательная курсовая разница;

Валютный счёт за рубежом предприятия открывают только для определённых целей и при наличии разрешения Национального банка РБ. К таким целям относятся: содержание торговых домов за пределами РБ, представительств, филиалов. В этом случае учёт валютных средств ведётся на счёте 52-2.

На субсчёте 52-3 ведётся учёт наличия и движения валютных средств, принадлежащих предприятию на правах собственности. С данного субсчёта может производиться погашение долгосрочных и краткосрочных валютных кредитов. Оплата импортёрам за поставку сырья, материалов, оборудования, с данного субсчёта, может осуществляться наличной валютой на выплату командировочных расходов при зарубежных командировках. Составляются корреспонденции:

Дт 52-3 Кт 52-1 — перечислены валютные средства с транзитного валютного счёта на текущий валютный счёт;

Дт 52-3 Кт 66, 67 — на текущий валютный счёт зачислена краткосрочная, долгосрочная ссуда в валюте;

Дт 50-4 Кт 52-3 — получена наличная иностранная валюта в кассу;

Дт 60 Кт 52-3 — оплачено импортёру за полученные материалы, сырьё;

Дт 66, 67 Кт 52-3 — с текущего валютного счёта погашен краткосрочный, долгосрочный кредит;

Операции на счёте 52 ведутся как в валюте, так и в рублёвом эквиваленте. Пересчет осуществляется также по единому курсу Национального банка и устанавливается на день осуществления операции. Банковское движение валютных средств на субсчетах 52-1, 52-2, 52-3 ведётся в выписках банка, которые предоставляются предприятию отдельно по каждой валюте. Курсовые разницы по учёту валютных операций на счёте 52 отражается следующими записями:

Дт 52-3 Кт 98 — отражена положительная курсовая разница;

Дт 97 Кт 52-3 — отражена отрицательная курсовая разница;

На субсчёте 52-4 учитываются операции по покупке валюты. Основанием для покупки иностранной валюты является документ подтверждения заключения с нерезидентами РБ соответствующей гражданско-правовой сделки. При покупке валюты на межбанковской валютной бирже предоставляется заявка в двух экземплярах в производственной форме, наличие документов подтверждает основание для покупки иностранной валюты. Первый экземпляр остаётся в банке, а второй возвращается покупателю валюты. Бухгалтерские записи по покупке валюты:

Дт 57 Кт 51 — перечислено с расчётного счёта на покупку валюты по биржевому курсу;

Дт 52-4 Кт 57 — зачислена купленная валюта по курсу Национального банка;

Разница между курсом покупки и продажи Национального банка РБ на момент покупки, а также другие расходы, связанные с покупкой валюты относятся в Дт 97 (Расходы будущих периодов)

Кроме этого, банку перечисляется комиссионное вознаграждение за покупку валюты, которая списывается в зависимости от назначения купленной валюты и отражается по Дт следующих счетов:

Дт 10, 41, 07 Кт 51, 57

— Относится комиссионное вознаграждение при покупке материалов, товаров, оборудования;

— При покупке основных средств или нематериальных активов ;

— при покупке валютных средств необходимых при реализации;

При покупке иностранной валюты ниже курса Национального банка РБ разница между курсом покупки и курсом Национального банка относится в Кт счёта 92 (Внереализационные доходы):

Учтённые на счёте 97-2 расходы по покупке валюты списываются следующим образом:

В случае приобретения валюты для расчётов за сырьё, материалы, работы и услуги: Дт 20, 26, 44 Кт97;

В случае приобретения иностранной валюты для расчётов по капитальным вложениям по покупке основных средств до ввода этих объектов в эксплуатацию эти расходы списываются записью:

Дт 08 Кт 97, а после ввода в эксплуатацию списываются записью Дт 01, 04 Кт 97;

Учёт операций по счёту 52 ведётся также в журнале-ордере 2 АПК.

РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ

ПРИ ПРЕЗИДЕНТЕ РФ

Кафедра экономики и права

по курсу: БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

на тему: УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНЫМ,

ВАЛЮТНЫМ И СПЕЦИАЛЬНЫМ СЧЕТАМ

Введение…………………………………………………………………………. 3
1. Учет операций на расчетном счете………………………………………….. 4
1.1. Учет расчетов платежными поручениями………………………………. 6
1.2. Учет расчетов платежными требованиями и инкассовыми поручениями…………………………………………………………………….. 7
2. Характеристика и назначение специальных счетов в банке………………. 9
2.1. Аккредитивная форма расчетов…………………………………………… 11
2.2. Расчеты чеками……………………………………………………………. 13
3. Учет валютных операций……………………………………………………. 14
3.1. Учет операций на валютном счете………………………………………… 15
3.2. Учет курсовой разницы…………………………………………………….. 18
Заключение………………………………………………………………………. 19
Список литературы……………………………………………………………… 20

Независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности организация обязана хранить свободные денежные средства в учреждении банка.

В процессе хозяйственной деятельности у организации возникают обязательства перед юридическими и физическими лицами в соответствии с заключенными договорами на поставки материалов, товаров, оказание услуг, выполнение работ, а также обязательства по расчетам с бюджетом, уплате налога на добавленную стоимость и с внебюджетными органами по уплате единого социального налога и др.

Большинство расчетов между организациями производится безналично. Безналичные перечисления ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (расчетных, кредитных и др.), заменяющих наличные деньги в обороте. Поэтому обязательным посредником при этом будет выступать банк как плательщика, так и получателя.

Читайте также:  Субсидирование ипотеки под 6 процентов

Организации проводят расчеты по своим обязательствам в безналичном порядке через банки, открывая в них расчетные, валютные, специальные счета.

Банк осуществляет расчеты по требованиям клиента, когда последний выступает или получателем (поставщиком) или плательщиком.

Расчетные счета открываются организациями, являющимися юридическими лицами и имеющим самостоятельный баланс.

Согласно Положениям о безналичных расчетах в Российской Федерации Банка России № 2П от 3 октября 2002 г. (с изм. от 3 марта 2003 г. № 1256) организации используют следующие формы и способы расчетов: платежными поручениями, платежными требованиями, посредством аккредитивов и особых счетов, в порядке плановых платежей, расчетные чеки, пластиковые карты, инкассовые поручения.

Выбранная партнерами форма расчетов обычно фиксируется в договорах по приобретению материальных ценностей, выполнению работ и услуг или их реализации. При любой форме расчетов банк выступает посредником между организациями-партнерами. Обо всех изменениях расчетного счета учреждение банка извещает своего клиента (предприятие) выписками из расчетного счета. К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны другие средства, а также документы, выписанные предприятием.

1. Учет операций на расчетном счете

Выписка из расчетного счета – второй экземпляр лицевого счета предприятия, открытого ему банком. Сохраняя денежные средства предприятия, банк считает себя должником предприятия (его кредиторская задолженность), поэтому остатки средств и поступлений на расчетный счет записываются по кредиту расчетного счета, а уменьшение своего долга (списание, выдача наличными) – по дебету. Обрабатывая выписки, бухгалтер должен помнить об этой особенности и записывать зачисленные суммы и остатки по дебету расчетного счета, а списание – по кредиту.

Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей. Ошибочно зачисленные или списанные с расчетного счета суммы принимаются на счет 76/2 «Расчеты по претензиям», а банку немедленно сообщается о таких суммах для внесения исправлений. В последующей выписки банк вносит исправления, а в бухгалтерском учете предприятия задолженность списывается.

На полях проверенной выписки против сумм операций и в документах проставляются коды счетов, корреспондирующих со счетом 51 «Расчетные счета», а на документах указывается еще и порядковый номер записи в выписке. Проверка и обработка выписок должны производиться в день их поступления. Выписка банка сшивается с оправдательным документом и служит для составления журнала-ордера № 2 и ведомости № 2 по счету 51 «Расчетные счета».

Информация о наличии и движении денежных средств на расчетных счетах организации обобщается на счете 51 «Расчетные счета». По дебету этого счета отражается поступление денежных средств на счет организации, по кредиту – списание денежных средств с расчетного счета организации. Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок банка из расчетного счета и приложенных к ним денежно-расчетных документов и заносятся в учетные регистры в соответствии с выбранной формой учета.

Исправления, помарки и подчистки, использование корректирующей жидкости в расчетных документах на допускаются. Расчетные документы действительны к предъявлению в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки. Отзываются расчетные документы на основании представленного в банк заявления, составленного в двух экземплярах в произвольной форме с указанием реквизитов, необходимых для осуществления отзыва.

Для открытия расчетного счета предприятие представляет в учреждение банка:

· заявление установленной формы на открытие счета;

· копию устава предприятия и учредительного договора, заверенные нотариально;

· копию регистрационного свидетельства предприятия, заверенную нотариально;

· свидетельство налогового органа о регистрации предприятия в качестве налогоплательщика;

· копию документа о регистрации в качестве плательщика в Пенсионный фонд РФ;

· копию справки о присвоении статистических кодов;

· карточку с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера предприятия и оттиском печати предприятия по установленной форме, заверенную нотариально.

Перечисленные документы сдаются в банк. после соответствующей экспертизы между организацией и банком заключаются договор банковского счета, в котором оговариваются все вопросы взаимоотношений этих двух юридических лиц по расчетно-кассовому обслуживанию. Подлинные документы возвращаются клиенту, копии остаются в банке. Организации присваивается номер расчетного счета и открывается лицевой счет для учета движения денежных средств в безналичной форме.

1.1. Учет расчетов платежными поручениями

Расчеты платежными поручениями – самая распространенная форма расчетов, так как используется в местных, одногородних и иногородних расчетах между организациями за материальные ценности, работы и услуги, с бюджетной системой по всем видам налогов и платежей, с органами социальной защиты – по отчислениям и полученным средствам.

Организация представляет в свое отделение банка по месту нахождения расчетного счета установленное им количество экземпляров платежных поручений, но не менее трех: первый экземпляр за подписью руководителя организации и главного бухгалтера скрепляется печатью и остается в документах для банка, второй пересылается в банк организации – получателя денежных средств, третий экземпляр прилагается к выписке из расчетного счета плетельщика (рис. 1).

Рис. 1. Схема расчетов платежными поручениями:

1 – заключение договора-контракта;

2 – отгрузка продукции, оказание услуг, сдача работ;

3 – передача платежного поручения на право списания банком суммы платежа;

4 – выписка из расчетного счета о списании денежных средств;

5 – платежное поручение на право зачисления платежа на расчетный счет получателя;

6 – выписка из расчетного счета о зачислении платежа

В любых случаях банк имеет право принимать платежные и расчетные документы к оплате только при наличии у организации достаточной суммы денежных средств на расчетном счете.

Указанная форма расчетов требует для своего оформления участия целой группы счетов бухгалтерского учета.

Самые широкоиспользуемые носят в этом случае следующий характер:

с поставщиками и подрядчиками (Д-т сч. 60);

с бюджетом (Д-т сч. 68);

с органами социальной защиты (Д-т сч. 69);

с прочими кредиторами (Д-т сч. 76).

Одновременно указанный объем денежных средств уменьшает их наличие на расчетных и прочих счетах организации-плательщика в банке

1.2. Учет расчетов платежными требованиями

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector