Уведомление о закрытии счета за рубежом

Уведомление о закрытии счета за рубежом

Уведомление о зарубежных счетах, а также отчетность по движению средств на них обязаны направлять в ФНС как физлица, так и юрлица. Рассмотрим, в какие сроки и как они могут это делать.

Уведомление об открытии или закрытии счета за границей: кого извещать

Открыв счет в банке за границей, физлицо — валютный резидент РФ (в соответствии с критериями, закрепленными в подп. 6 п. 1 ст. 1 закона «О валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ), и любое юрлицо, зарегистрированное в РФ, обязаны в течение месяца уведомить об этом налоговую службу (п. 2 ст. 12 закона № 173-ФЗ).

Иначе они могут быть оштрафованы (п. 2.1 ст. 15.25 КоАП):

  • физлица — на 4–5 тыс. руб.;
  • юрлица — на сумму от 800 тыс. руб. до 1 млн руб.

Хотите узнать, кто такой валютный резидент, — читайте этот материал.

Как сообщить государству об открытии или закрытии счета за рубежом

Для того чтобы проинформировать налоговиков об открытии или закрытии счета, физлицу или организации нужно заполнить:

  • отчетную документацию по приложению № 1 к приказу ФНС от 21.09.2010 № ММВ-7-6/457 (при открытии счета);

Скачать уведомление

  • отчетную документацию по приложению № 2 к приказу ФНС от 21.09.2010 № ММВ-7-6/457 (при аннулировании счета).

Передать заполненный документ в налоговую инстанцию можно:

  • лично;
  • по почте;
  • через интернет c использованием решений для электронной отчетности.

Не считая отмеченной выше обязанности по уведомлению ФНС об открытии счета, физлица и юрлица должны на регулярной основе отчитываться перед налоговиками о проводимых операциях по соответствующим заграничным счетам.

Отчет по заграничным счетам: кто и как его должен составлять

Рассматриваемый отчет обязаны предоставлять:

  • раз в квартал, до 30-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом (п. 4 Правил, утв. постановлением Правительства от 28.12.2005 № 819);
  • с использованием бланка, отраженного в приложении к постановлению № 819.

Кроме того, юрлица вместе с отчетом по движению средств обязаны предоставлять налоговикам заверенные в нотариате и переведенные на русский язык банковские выписки, свидетельствующие о произведенных операциях.

  • до 1 июня года, идущего за отчетным, а если счет больше не используется — вместе с уведомлением о его закрытии (пп. 2, 9 постановления Правительства от 12.12.2015 № 1365);
  • с использованием бланка по приложению к постановлению № 1365.

При непредоставлении в налоговую инстанцию рассматриваемой отчетности в отношении обязанных лиц также могут быть применены штрафные меры (п. 6 ст. 15.25 КоАП):

  • для физлиц — 2–3 тыс. руб.;
  • для юрлиц — 40–50 тыс. руб.

Итоги

Физлица — валютные резиденты РФ, а также все российские юрлица обязаны уведомлять налоговиков об открытии или аннулировании счета за границей в течение месяца. Другая их обязанность, установленная законом, — информирование в установленные сроки об осуществленных операциях по заграничным счетам.

Узнайте больше о правоотношениях с участием российских валютных резидентов из нашей публикации.

Рекомендации от налогового юриста Артура Дулкарнаева

Если вы открыли счет в иностранном банке, то вам нужно предоставить специальную отчетность в налоговую инспекцию. Если вы не будете подавать такую отчетность, то вы рискуете получить денежный штраф. Как этого не допустить и сэкономить реальные деньги я и рассказал в своей статье.

Какая существует отчетность

Российские граждане могут открывать счета (вклады) не только в российских банках, но и в банках, расположенных за пределами территории России. Напомню, что с 2018 года валютными резидентами признаются все граждане России вне зависимости от количества проведённых за границей дней. Если у вас есть счёт (вклад) в иностранном банке, то вам нужно подавать в налоговую инспекцию:

  1. Уведомление об открытии счета (вклада).
  2. Уведомление о закрытии счета (вклада).
  3. Уведомление об изменении реквизитов счета (вклада).
  4. Отчёт о движении средств по счёту (вкладу).

Уведомление представляет собой трехстраничный документ, в котором вы указываете свои паспортные данные, контактную информацию, сведения об иностранном банке и сведения о самом счете (вкладе). К уведомлению не нужно прикладывать какие-либо документы. Но налоговая в будущем вправе запросить у вас документы, которые подтверждают сведения, указанные в уведомлении.

Отчёт о движении средств по счёту (вкладу) — это документ уже на двух страницах, в котором вы дополнительно указываете остаток средств на начало и конец периода, сколько зачислено и сколько списано средств за отчетный период. К отчету также не нужно прикладывать какие-либо документы. Но налоговая также может запросить, например, банковскую выписку по счёту.

Читайте также:  Курс фунта в банках саратова

Сроки подачи отчетности

В течение месяца со дня открытия, закрытия или изменения реквизитов счета (вклада) в иностранном банке вы обязаны уведомить об этом налоговую инспекцию по месту учёта.

Отчет о движении средств по счёту (вкладу) нужно подавать ежегодно до 1 июня. Первый отчёт вам нужно подать до 1 июня года, следующего за годом, в котором был открыт счёт (вклад). Если вы откроете счёт (вклад) в иностранном банке 10 июня 2018 года, то первый отчёт вам нужно будет подать в налоговую до 1 июня 2019 года.

Когда не нужно подавать отчётность

Начиная с 2017 года требования по представлению отчетности не распространяется на физических лиц, которые провели за границей более 183 дней в году. Такие лица не теряют статуса резидента по валютному законодательству, однако законодатель избавил их от подобных обязанностей.

Не нужно подавать уведомление в отношении счетов (вкладов) в иностранных банках, если они уже были закрыты до 31 декабря 2014 года.

Если вы открыли счёт (вклад) в филиале российского банка, который расположен за пределами России, то вам также не нужно подавать отчетность.

Способы представления отчётности

  • Лично.
  • По почте заказным письмом с уведомлением о вручении.
  • Через представителя, на имя которого оформлена нотариальная доверенность.
  • Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.

Ответственность за нарушение сроков и порядка

За нарушение срока представления уведомления или за представление уведомления не по установленной форме налоговый орган может оштрафовать вас на сумму от 1 до 1,5 тыс. руб. Если вы не подадите уведомление вообще, то штраф составит от 4 до 5 тыс. руб.

Административная ответственность в виде штрафа также предусмотрена за нарушение порядка представления отчёта о движении средств по счёту (вкладу) — от 2 до 3 тыс. руб. и за нарушение сроков представления отчёта — от 300 руб. до 3 тыс. руб.

Моя электронная почта: dulkarnaev@mail.ru

Материал опубликован пользователем.
Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Здравствуйте! Я (физ лицо) уведомила налоговую о закрытии счета за рубежом с опозданием , тк находилась за границей. По приезду в Росиию (на 3-й день) я отправила уведомление и пояснительное письмо о причине нарушения сроков уведомления( приложила скан штампов в паспорте о пересечении границы) . Я нарушила что-то? Налоговая меня вызывает на комиссию.

Спасибо. Быстро. Грамотно.

31 Декабря 2018 07:52

Ответы юристов ( 3 )

  • 10,0 рейтинг
  • 2321 отзыв эксперт

Пунктом 2 ст. 12 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» установлено, что уведомление о закрытии счета должно быть подано в течение месяца независимо от даты приезда в РФ.

Фора, формат и способ уведомления утверждены Приказом ФНС от 28 августа 2018 г. N ММВ-7-14/507@, в котором указано

2. Установить, что уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада), об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, могут быть представлены в территориальный налоговый орган лично или через представителя, направлены по почте заказным письмом, переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

В случае если указанные уведомления переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, такие уведомления должны быть подписаны усиленной квалифицированной электронной подписью лица, представившего их, или усиленной квалифицированной электронной подписью его представителя.
В случае если указанные уведомления переданы в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика — физического лица, такие уведомления должны быть подписаны усиленной неквалифицированной электронной подписью этого лица.

Если Вы являетесь резидентом РФ, ответственность за нарушение сроков установлена ч.2 ст.15.25 КоАП РФ для граждан в виде штрафа от 1 до 1,5 тыс. рублей

Но это было в (июле) до

приказа ФНС от 28 августа 2018 г. N ММВ-7-14/507@. Я все равно нарушила?

До приказа от 28.08.2018 года действовал другой, а именно приказ ФНС от 21.09.2010 N ММВ-7-6/457@, формы были утверждены, не был лишь конкретизирован способ. Но отсутствие такой конкретизации на момент когда Вы должны были уведомить налоговый орган, не отменяет требования ФЗ об уведомлении. Вы можете, конечно сослаться, что не знали о способе, считали, что уведомить должны по приезду, но думаю, вряд это будет иметь значение.

Читайте также:  Регистрация промсвязьбанк интернет банк

Обращу внимание на ответы коллег. Если Вы действительно более 183 дней находились за границей, то ответственности подлежать не будете

  • 7,8 рейтинг
  • 2867 отзывов

Уважаемая Анна! Здравствуйте! В силу абзаца 1 ч. 2 ст.12 федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 25.12.2018) «О валютном регулировании и валютном контроле»

За исключением случаев, установленных частью 8 настоящей статьи, резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Далее первый абзац ч.8 ст.12 Закона:

Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, а также представления отчетов о движении средств по этим счетам (вкладам), установленные настоящей статьей, не применяются к уполномоченным банкам, которые открывают счета (вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, и к физическим лицам — резидентам, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней, а также к физическим лицам — резидентам, указанным в абзаце первом пункта 4 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае признания федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, таких физических лиц не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствующем налоговом периоде.

Если у Вас был открыт счет в филиале уполномоченного банка за пределами России (филиал ПАО Сбербанк России, ПАО ВТБ и т.д.) Вам вообще переживать не о чем (см. ч.9 ст.12 Закона).

В противном случае ссылайтесь на отсутствие вины (не имелось возможности — см. ст.24.5 КоАП РФ).

Надо понимать точно, по какой части ст.15.25 КоАП РФ Вам хотят (или не хотят) привлечь.

Есть какие -либо документы от МИ ФНС России по… в… помимо уведомления о явке?

Опишу ситуацию — закрыла счет в мае 2018, выехала 4 -го июля, а 7-го июля уведомила. Налоговая ссылается на ч.1 ст. 25.1 КоАП РФ. За рубежом находилась менее 183 дней. Сканы паспорта со штампом о выезде отправила им.

Анна, ст.25.1 КоАП РФ -это разъяснение Вам Ваших прав, как привлекаемого к ответственности,

1. Лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, вправе знакомиться со всеми материалами дела, давать объяснения, представлять доказательства, заявлять ходатайства и отводы, пользоваться юридической помощью защитника, а также иными процессуальными правами в соответствии с настоящим Кодексом.

да, есть еще — ч.1 ст. 29.4 КоАП

Анна, это все процессуальные права и обязанности участников дела об административном правонарушении, в частности, ч1. ст.29.4 КоАП РФ

1. При подготовке к рассмотрению дела об административном правонарушении разрешаются следующие вопросы, по которым в случае необходимости выносится определение:
1) о назначении времени и места рассмотрения дела;
2) о вызове лиц, указанных в статьях 25.1 — 25.10 настоящего Кодекса, об истребовании необходимых дополнительных материалов по делу, о назначении экспертизы;
3) об отложении рассмотрения дела;
4) о возвращении протокола об административном правонарушении и других материалов дела в орган, должностному лицу, которые составили протокол, в случае составления протокола и оформления других материалов дела неправомочными лицами, неправильного составления протокола и оформления других материалов дела либо неполноты представленных материалов, которая не может быть восполнена при рассмотрении дела;
5) о передаче протокола об административном правонарушении и других материалов дела на рассмотрение по подведомственности, если рассмотрение дела не относится к компетенции судьи, органа, должностного лица, к которым протокол об административном правонарушении и другие материалы дела поступили на рассмотрение, либо вынесено определение об отводе судьи, состава коллегиального органа, должностного лица;
6) о наложении ареста на имущество, об отказе в наложении ареста на имущество или отмене ареста, наложенного на имущество, в соответствии со статьей 27.20 настоящего Кодекса.

нужен сам текст, существо вменяемого нарушения. Исходя из него и готовить свои возражения

Читайте также:  Как выглядят старые монеты

Анна, в таком случае оснований для ответственности за не уведомление о закрытии счета нет. Согласно ч. 8 ст. 12 уведомить нужно до 01.07.2019 г. Если Вы уже уведомили по установленной форме, то эта обязанность выполнена. Если нет, то до 01.06.2019 нужно подать уведомление.

Согласен, упустил из виду абз.3 п.8, на это и следует ссылаться, так как в п.2 ст.12 есть оговорка насчет обязанности уведомления

2. За исключением случаев, установленных частью 8 настоящей статьи, резиденты обязаны уведомлять налоговые органы.

Уважаемая Анна! В дополнение к мнениям уважаемых и профессиональных коллег, да и к Вашим уточнениям:

понятно. А об открытии счета в срок сообщали или как?

В принципе ст.12 Закона №173-ФЗ и ст.15.25 КоАП РФ Вам расписаны.

Говорите как об отсутствии состава правонарушения, так и вины.

Если и привлекут, обжалуйте на УФНС России по… и в суд.

Мне все равно не понятно. Я когда то находила информацию, о том, что если не имела возможности уведомить во время, т.к. находилась за границей, а теперь не могу найти (со ссылкой на закон)

Об открытии уведомляла во время.

Уважаемая Анна! В дополнение: в принципе уважаемый коллега Роман все прояснил, повторяться не буду. Нет там у Вас ничего.

  • 10,0 рейтинг
  • 891 отзыв

Здравствуйте, Анна. Уведомлять о закрытии счета за рубежом нужно в сроки, указанные в ст. 12 Закона о валютном регулировании и валютном контроле.Так как счет был закрыт в 2018 году, то согласно ч. 2 ст. 12, если Вы находились в 2018 году за границей более 183 дней, то уведомление не требуется.

8. Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, а также представления отчетов о движении средств по этим счетам (вкладам), установленные настоящей статьей, не применяются к уполномоченным банкам, которые открывают счета (вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, ик физическим лицам — резидентам, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней, а также к физическим лицам — резидентам, указанным в абзаце первом пункта 4 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае признания федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, таких физических лиц не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствующем налоговом периоде.

Если же Вы находились за границей в 2018 году менее 183 дней, то нужно уведомить до 01.07.2019 г.

Физические лица — резиденты (за исключением физических лиц, указанных в абзаце первом пункта 4 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае признания федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, таких физических лиц не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации в соответствующем налоговом периоде), которые в соответствии с абзацем первым настоящей части не уведомляли налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) своих счетов (вкладов) в иностранной валюте и (или) в валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, об изменении реквизитов таких счетов (вкладов), не представляли налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам) и срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в истекшем календарном году в совокупности составил 183 дня и менее, обязаны:

уведомить налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) своих счетов (вкладов) в иностранной валюте и (или) в валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, об изменении реквизитов таких счетов (вкладов) по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в соответствии с частью 2 настоящей статьи в срок до 1 июня календарного года, следующего за таким истекшим календарным годом;

К ответственности по КоАП Вас привлечь не могут.

Ссылка на основную публикацию
Adblock detector